การติดตั้งของการชำระเงินแบบแบ่งงวดการจัดเก็บภาษีรูปแบบใหม่ตั้งแต่ปี 2027 จะเริ่มต้นขั้นตอนที่ไม่เคยมีมาก่อนในความซับซ้อนสำหรับบริษัท, สถาบันการเงินและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี. กำหนดไว้ในกฎระเบียบของการปฏิรูปภาษี, มาตรการนี้รวมอยู่ในชุดการเปลี่ยนแปลงที่จะแทนที่ภาษีการบริโภคห้าประเภท — ICMS, สถานีอวกาศนานาชาติ, IPI, PIS และ Cofins — โดยมีสามใหม่: ภาษีเกี่ยวกับสินค้าและบริการ (IBS), ความสามารถของรัฐและเทศบาล; การมีส่วนร่วมเกี่ยวกับทรัพย์สินและบริการ (CBS), ของรัฐบาลกลาง; และภาษีคัดเลือก (IS), มุ่งเน้นไปที่สินค้และบริการที่ถือว่ามีอันตราย.
แม้ว่าจุดเน้นของการปฏิรูปจะมุ่งไปที่ภาษีใหม่เหล่านี้, โอการชำระเงินแบบแบ่งงวดเป็นการหยุดชะงักทางการดำเนินงาน. ตามแบบ, การเก็บภาษี IBS และ CBS จะเกิดขึ้นในขณะทำธุรกรรมการค้า. หมายความว่า, เมื่อทำการชำระเงิน — ไม่ว่าจะเป็นเงินสดหรือผ่อนชำระ — จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับภาษีจะถูกแยกออกโดยอัตโนมัติและโอนโดยตรงไปยังหน่วยงานภาษี, โดยไม่ต้องผ่านบัญชีของบริษัทผู้จัดหา.
ระบบสามารถแสดงให้เห็นได้ด้วยตัวอย่างที่เป็นรูปธรรมในค้าปลีก. ผู้บริโภคซื้อเสื้อยืดในราคา 128 เรอัล,00. จากมูลค่านี้, R$ 28,00 สอดคล้องกับ IBS และ CBS. เมื่อทำการชำระเงินผ่าน PIX, สถาบันการเงินแบ่งจำนวนเงินในขณะนั้น: 100 เรอัล,00 ส่งไปยังผู้ค้าปลีก, และ 28 เรอัล,00 จะถูกส่งต่อให้รัฐบาล. “เป็นวิธีการรับประกันการเก็บภาษีที่ต้นทาง, การกำจัดความเสี่ยงจากการผิดนัดชำระหนี้และต่อสู้กับลูกหนี้ที่มีพฤติกรรมผิดนัดบ่อยครั้ง, ผู้ที่ประกาศภาษี, แต่ไม่จ่ายมัน, อธิบายมัธอุส โมเรโน, ที่ปรึกษาด้านภาษีของ Econet Editora.
ผลกระทบต่อกระแสเงินสด
การนำไปใช้ของการชำระเงินแบบแบ่งงวดจะต้องการการปรับโครงสร้างที่สำคัญ, โดยเฉพาะในค้าปลีก. สุดท้าย, โมเดลใหม่มีผลกระทบโดยตรงต่อกระแสเงินสดของบริษัท, การชำระภาษีล่วงหน้าในช่วงเวลาของการขาย. สิ่งนี้ลดความเป็นอิสระทางการเงินของผู้เสียภาษีและบังคับให้ต้องมีการตรวจสอบภายในใหม่, โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับเงินทุนหมุนเวียน. “พูดอีกอย่างคือ, บริษัทจะได้รับเพียงมูลค่าหลังหักค่าใช้จ่ายของการดำเนินงาน. โดยเฉพาะในภาคส่วนที่มีอัตรากำไรต่ำหรือระยะเวลาการชำระเงินยาวนาน, สิ่งนี้อาจทำให้สภาพคล่องลดลง, มัทเธอุสกล่าว.
ประสบการณ์ระหว่างประเทศเสริมความกังวลนี้. ประเทศในยุโรปเหมือนอิตาลี, โรมาเนียและโปแลนด์ได้นำแบบจำลองที่คล้ายกันมาใช้การชำระเงินแบบแบ่งงวด, แต่มีการต่อต้านจากภาคการผลิต, โดยเฉพาะในด้านการค้าและบริการ. ในบางกรณี, ระบบถูกทำให้ยืดหยุ่นหรือยกเลิกเนื่องจากผลกระทบเชิงลบต่อกระแสเงินสดของบริษัท.
การควบคุมที่มากขึ้นในห่วงโซ่เครดิต
อีกผลกระทบหนึ่งของโมเดลใหม่เกี่ยวข้องกับการควบคุมห่วงโซ่ของเครดิตภาษี. ตามระบบใหม่, การนำเครดิตไปใช้โดยผู้ซื้อจะขึ้นอยู่กับการชำระภาษีอย่างแท้จริงในขั้นตอนก่อนหน้า. ในทางปฏิบัติ, นี่จะปิดล้อมบริษัทที่ไม่มีตัวตน — ที่เรียกว่าโน้ตบุ๊ค, สร้างขึ้นเพื่อออกเอกสารทางการเงินโดยไม่มีการสนับสนุนจริง. หากบริษัทผู้จัดหายังไม่เก็บ IBS และ CBS, ลูกค้าไม่สามารถขอเครดิตได้. นี่เปลี่ยนตรรกะของความสัมพันธ์ระหว่างผู้ซื้อและผู้ขาย, สังเกตผู้เชี่ยวชาญ.
ตามที่มัทธิว โมเรโน, ระบบยังช่วยลดความยุ่งยากในการฉ้อโกงที่มีโครงสร้าง, เพราะย้ายบทบาทของผู้เก็บเงินไปยังสถาบันการชำระเงิน, เช่น ธนาคารและผู้ให้บริการบัตรเครดิต. กรมสรรพากรจะไม่ขึ้นอยู่กับการประกาศตนของผู้เสียภาษีอีกต่อไปในการจัดเก็บภาษี. การดำเนินการทางการเงินกลายเป็นตัวกระตุ้นในการเก็บรายได้. สิ่งนี้เพิ่มประสิทธิภาพในการเรียกเก็บเงินและลดพื้นที่สำหรับการละเว้นโดยเจตนา.”
ความซับซ้อนเพิ่มขึ้นด้วยโครงการสร้าง一个การชำระเงินแบบแบ่งชำระอัจฉริยะ, ที่คาดการณ์การชดเชยอัตโนมัติของเครดิตที่ผู้เสียภาษีได้รับก่อนการโอนภาษีไปยังกรมสรรพากร. ในสถานการณ์นี้, ธนาคารหรือระบบการชำระเงินจะต้องทำการตรวจสอบข้อมูลทางการเงินแบบเรียลไทม์, ซึ่งจะต้องการโครงสร้างพื้นฐานทางเทคโนโลยีที่แข็งแกร่งและการรวมระบบบัญชีอย่างเต็มที่, การเงินและการคลังของบริษัท.
การฝึกอบรมทางเทคนิคกลายเป็นเงื่อนไขสำหรับการปรับตัวเข้ากับรูปแบบใหม่
สำหรับที่ปรึกษาด้านภาษีของ Econet Editora, การรับเลี้ยงของการชำระเงินแบบแบ่งงวดแสดงให้เห็นถึงความท้าทายที่เกินกว่าระบบธนาคารหรือเคาน์เตอร์ของบริษัท: การฝึกอบรมทางเทคนิคของผู้เชี่ยวชาญที่ดำเนินการด้านภาษี. นี่เป็นเพราะโมเดลใหม่ต้องการความรู้ที่ละเอียดเกี่ยวกับการชดเชย, การควบคุมเครดิต, การตรวจสอบภาษีและการรวมระบบ. ดังนั้น, นับจำนวน, ทนายความด้านภาษี, ที่ปรึกษาด้านภาษีและผู้จัดการด้านการเงินจะต้องเชี่ยวชาญไม่เพียงแต่กฎระเบียบใหม่, แต่ยังรวมถึงการประยุกต์ใช้ในชีวิตประจำวันขององค์กรด้วย.
“ไม่ใช่แค่การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีหรือภาระผูกพันเพิ่มเติม”. เป็นตรรกะใหม่ในการจัดเก็บภาษี. สิ่งนี้ต้องการการปรับปรุงทันทีและต่อเนื่อง, เตือน มัทเธอุส. ตั้งแต่ปี 2027, ผู้ที่ไม่เข้าใจกลไกนี้มีความเสี่ยงที่จะตัดสินใจด้านภาษีผิดพลาด, มีผลกระทบโดยตรงต่อเงินสดของบริษัท.”
ความต้องการการฝึกอบรมเฉพาะทางทำให้ Econet Educacional เปิดตัวการศึกษาหลังปริญญา "การวางแผน, การบริหารจัดการและการปฏิรูปภาษี, พร้อมการฝึกอบรมออนไลน์ 360 ชั่วโมง, การรวมชั้นเรียนสดและบันทึก. มุ่งเน้นไปที่ผู้เชี่ยวชาญในด้านการบัญชี, การเงิน, กฎหมายและการบริหาร, การฝึกอบรมครอบคลุมหัวข้อเช่นการชำระเงินแบบแยก, ระบอบที่ได้รับการสนับสนุน, การชดเชยเครดิต, การปรับโครงสร้างของ Simples Nacional, ภาษีคัดเลือก, การเก็บภาษีทรัพย์สิน, การเปลี่ยนแปลงไปสู่ระบบการจัดเก็บใหม่.
หลักสูตรถูกจัดทำขึ้นจากความเป็นจริงที่เผชิญโดยผู้ที่ดำเนินการจัดเก็บภาษีในทุกวัน. เป็นเนื้อหาที่รวมทฤษฎีกับการประยุกต์ใช้จริง, อิงจากปัญหาจริงที่กำลังเกิดขึ้นในบริษัทต่างๆ, มัทเธอุส โมเรโน กล่าว.
ด้วยระยะเริ่มต้นของการปฏิรูปที่คาดว่าจะมีผลบังคับใช้ในปี 2026, เวลาสำหรับการปรับตัวสั้น. สำหรับบริษัทและมืออาชีพ, การคาดการณ์เส้นโค้งการเรียนรู้จะเป็นสิ่งสำคัญในการรักษาความสม่ำเสมอทางการคลังและความสามารถในการแข่งขันในสถานการณ์ภาษีใหม่. โอการชำระเงินแบบแบ่งงวดมันเป็นเพียงแค่ส่วนหนึ่งของการเปลี่ยนแปลง. แต่มันคือ, บางที, ที่ดีที่สุดที่สื่อถึงตรรกะใหม่: การควบคุมมากขึ้น, น้อยเวลา, และมีเทคนิคมากมายที่เกี่ยวข้อง, สรุป มัทเธอัส.
