ก่อนที่จะถูกเพิกถอนโดยกระทรวงการคลัง, กฎใหม่ที่เกี่ยวข้องกับการติดตาม PIX ทำให้เกิดความสงสัยมากมายในประชาชนชาวบราซิล, โดยเฉพาะอย่างยิ่งในหมู่ผู้ประกอบการขนาดเล็กและผู้ทำงานอิสระ, ที่กลัวว่าจะต้องจ่ายภาษีมากขึ้นเมื่อได้รับค่าตอบแทนจากบริการของตน. นี่เป็นเพราะกรมสรรพากรจะติดตามการเคลื่อนไหวทางการเงินที่เกิน 5,000 เรอัลต่อเดือนสำหรับบุคคลธรรมดาและ 15,000 เรอัลสำหรับนิติบุคคล, การข้ามข้อมูลโดยอัตโนมัติผ่านทางe-การเงิน, ด้วยวัตถุประสงค์เพื่อป้องกันการกระทำเช่นการหลีกเลี่ยงภาษีและการฟอกเงิน. คัลต้า คาเอตันโญ, หัวหน้าฝ่ายบัญชีของแพลตฟอร์มการจัดการ MaisMei, รับประกันว่ามาตรการนี้จะไม่ "เก็บภาษี PIX", แต่ชี้แจงว่า, แม้จะมีการเพิกถอน, คนงานที่ไม่เป็นทางการอาจต้องจ่ายภาษีสูงกว่า, การจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายย่อย (MEI) เป็นวิธีที่ดีที่สุดสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระในการหลีกเลี่ยงภาษีที่ไม่จำเป็นในอนาคต.
⁇ ในอันดับแรก, สิ่งที่ถูกเสนอคือการปฏิบัติระดับโลกที่จะอนุญาตให้กรมสรรพากรข้ามข้อมูลจากสถาบันการเงินทั้งหมดเพื่อระบุความไม่ตรงกันที่อาจเกิดขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีทำการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้. สิ่งนี้เคยถูกนำไปใช้กับธนาคารดั้งเดิมแล้ว. ในกรณีของ MEIs, ภาระภาษีได้ถูกกำหนดและชำระเป็นรายเดือนผ่าน DAS (เอกสารการจัดเก็บภาษีของระบบ Simples Nacional). หมายความว่า, ถ้าผู้ทำงานอิสระได้รับการจดทะเบียนในระบอบนี้, เขาจะไม่จ่ายภาษีอีกต่อไป, ตั้งแต่ที่ไม่เกินขีดจำกัดรายได้ประจำปีของคุณ, ปัจจุบันอยู่ที่ 81,000 เรอัล. คนงานที่ไม่เป็นทางการไม่มีความมั่นคงนี้, อธิบาย.
ในภาคการก่อสร้าง, ตัวอย่างเช่น, ในสถานการณ์สมมุติที่ช่างก่อสร้าง – ที่ทำงานเป็น MEI – รับการโอนเงินจากลูกค้าของคุณเพื่อซื้อวัสดุก่อสร้าง, เราสามารถสมมติว่า, ในปี 2024, เขาได้เคลื่อนไหวเงิน 130,000 เรอัล. จากมูลค่านี้, R$81,000 จะเกี่ยวข้องกับรายได้จริง (ค่าตอบแทนของเขาสำหรับบริการ) และ R$49,000 จะ correspond ถึงการซื้อวัสดุที่ลูกค้าได้ส่งต่อให้เขา.
ในกรณีนั้น, นอกจากการแจ้งยอดรายได้ของคุณ (81,000 เรอัล) ในแบบแสดงรายการประจำปีของระบบ Simples Nacional (DASN), เขาควรเก็บใบเสร็จรับเงินจากการซื้อวัสดุและหลักฐานการโอนเงินที่ลูกค้าทำเพื่อแสดงว่ามูลค่า 49,000 บาทไม่ใช่รายได้, และใช่เป็นการคืนเงิน
เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPF), ผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีและการจัดการธุรกิจขนาดเล็ก, อธิบายว่านี่คือช่วงเวลาที่การจัดตั้ง MEI และการวางแผนภาษีช่วยให้คนงานจ่ายภาษีน้อยลงหรือ, แม้กระทั่ง, เป็นกลางต่อพวกเขา.
การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยต้องทำโดยพิจารณาถึงการหักลดหย่อนที่กฎหมายอนุญาตและการแยกแยะระหว่างรายได้จากเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (รายได้จากผู้ประกอบการรายย่อย) และรายได้ส่วนบุคคล. เนื่องจาก, สำหรับบริการเช่นที่ให้ในอุตสาหกรรมก่อสร้าง, หักออก 32% จากรายได้รวม, นอกเหนือจากค่าใช้จ่าย. แต่, หากผู้ทำงานอิสระไม่ใช่ MEI, ทั้งหมดของรายได้ของคุณ, ไม่มีการหักลด, จะต้องประกาศและ, ดังนั้น, เขาจะต้องจ่ายภาษีมากขึ้น, จำได้ไหม Kályta Caetano.
การเปรียบเทียบระหว่าง MEI และแรงงานนอกระบบ
พิจารณาตัวอย่างที่กล่าวถึงแล้ว, 81 บาท.000 ที่เรียกเก็บ
- รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี: 81 บาท.000 x 32% = R$25.920
- กำไรสุทธิ: 81 บาท.000 – R$25.000 (ค่าใช้จ่าย) = R$56.000
- รายได้ที่ต้องเสียภาษี: 56 บาท.000 – R$25.920 = R$30.080.
รายได้ที่ต้องเสียภาษีจำนวน 30 รูปี.080,00 อยู่ต่ำกว่าขีดจำกัดการยกเว้นที่ R$ 30.639,90 สำหรับปี 2025, ช่างก่อสร้างจะอยู่ยกเว้นการจ่ายภาษี IRPF.
แต่ถ้าเขาอยู่ในสถานะไม่เป็นทางการ – ไม่มี MEI และไม่มีการเก็บภาษี – ผลตอบแทนรวม 81 เรอัล.000 จะถือว่ามีภาษีต้องชำระ. การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับสถานการณ์นี้
- 30 บาทแรก.639,90: ยกเว้น
- ส่วนเกิน: 50 เรอัล.360,10
- R$20.080,10 ที่อัตรา 7,5%: R$1.506,01
- R$30.280,00 ที่อัตรา 15%: R$4.542,00
- ยอดรวมภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ: 6 เรอัล.048,01
ดังนั้น, ในฐานะ MEI, คนงานนี้จะต้องเก็บภาษีจาก DAS (80 บาท),90/mês em 2025 para serviços), รวมเป็นเงิน R$970,80 ในปี. การประหยัดจะอยู่ที่ 5 เรอัล.077,21, เกี่ยวกับมูลค่า 6 เรอัล.048,01 ที่เขาจะจ่ายด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา.
หากช่างก่อสร้างเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระที่จดทะเบียนและเลือกที่จะจ่ายประกันสังคมผ่านแบบฟอร์ม Carnê-Leão, INSS จะถูกคำนวณจาก 20% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี (R$81.000), เป็นกรณีนี้ R$16.200 ในปี
นอกจากนี้, เขายังต้องจ่าย 6 เรอัล เท่าเดิม.048,01 ของ IRPF เกี่ยวกับจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดการยกเว้น, รวมเป็น 22 บาท.248,01 ในภาษี, มากกว่า 21,000 บาทมากกว่า MEI (970 บาท,80 ผ่าน DAS).
“สถานการณ์นี้ยิ่งย้ำถึงความสำคัญของการจัดการการเงินที่ดี, เริ่มจากการทำมาตรการง่ายๆ เช่น แยกบัญชีส่วนบุคคลออกจากบัญชีธุรกิจและเก็บหลักฐานทั้งหมดที่เป็นไปได้. และการทำให้เป็นทางการกลายเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้มากยิ่งขึ้น, เพราะป้องกันการถูกปรับและโทษทางภาษี, การเป็นระบบ MEI เป็นสิ่งที่จ่ายภาษีน้อยกว่าคนงานที่ไม่เป็นทางการหรือผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีการจดทะเบียนด้วย Carnê-Leão, เน้น Kályta Caetano
