Implementacijadeljena plačilakot nov model pobiranja davkov od leta 2027 odpira novo fazo zapletenosti za podjetja, finančne institucije in strokovnjaki s področja davkov. Predvidena v regulaciji davčne reforme, ukrep vključuje niz sprememb, ki bodo nadomestile pet davkov na potrošnjo — ICMS, ISS, IPI, PIS in Cofins — za tri nova: Davek na blago in storitve (IBS), državne in občinske pristojnosti; Prispevek za blago in storitve (CBS), zvezne narave; in selektivni davek (IS), usmerjen na blago in storitve, ki se štejejo za škodljive.
Čeprav je osredotočenost reforme na te nove davke, odeljena plačilapredstavlja operativno prekinitev. Po modelu, zbiranje IBS in CBS bo potekalo ob trenutku trgovinske transakcije. To je rečeno, ob plačilu — bodisi v enkratnem znesku bodisi na obroke — bo znesek, ki ustreza davku, samodejno ločen in neposredno prenesen na davčno upravo, brez prehoda skozi račune dobavitelja.
Sistematična se lahko ponazori s praktičnim primerom v maloprodaji. Potrošnik kupi majico za 128 R$,00. Te vrednosti, R$ 28,00 ustreza IBS in CBS. Pri plačilu preko PIX, finančna institucija razdeli znesek ob dejanju: 100 R$,00 gredo za trgovca, in 28 €,00 se prenese vladi. “To je način za zagotovitev prihodkov na izvoru, odpravljanje tveganja neplačevanja in boj proti stalnim dolžnikom, tisti, ki napoveduje davek, ampak je ne plača, razloži Matheus Moreno, svetovalec na področju davkov pri Econet Editora.
Vpliv na denarni tok
Sprejemanjedeljena plačilazahtevapomembne prestrukturacije, predvsem v maloprodaji. Nazadnje, novi model neposredno vpliva na denarni tok podjetij, z anticipacijo pobiranja davkov na trenutek prodaje. To zmanjšuje finančno avtonomijo davkoplačevalcev in zahteva pregled notranjih kontrol, še posebej v zvezi s obratnim kapitalom. "Z drugimi besedami", podjetje bo prejelo le čisti znesek operacije. Še posebej v sektorjih z ozkimi maržami ali podaljšanimi roki plačila, to lahko ogrozi likvidnost, trdi Matheus.
Mednarodna izkušnja krepi to skrb. Evropske državekot Italija, Romunija in Poljska sta sprejeli podobne modeledeljena plačila, a vendar je bilo odpor s strani proizvodnega sektorja, še posebej v trgovini in storitvah. V nekaterih primerih, sistem je bil prilagodljiv ali ukinjen prav zaradi negativnih učinkov na blagajne podjetij.
Večje nadzorovanje v kreditni verigi
Drugih učinkov novega modela se nanaša na nadzor verigedavčna kredit. Po novi sistematiki, pridobitev kredita s strani kupca bo pogojena z dejanskim plačilom davka v prejšnji fazi. V praksi, to zapre podjetja — tako imenovanazapisniki, ustvarjene za izdajo davčnih dokumentov brez pravega ozadja. Če podjetje dobavitelj ne pobere IBS in CBS, stranka ne bo mogla uveljaviti kredita. To spremeni logiko razmerja med kupcem in dobaviteljem, opazuj strokovnjaka.
Po Matheus Moreno, sistem tudi otežuje strukturirane prevare, saj zato premakne vlogo pobiralca na plačilne institucije, kot banke in operaterji kartic. Fiskus ne bo več od samodeklaracije davčnega zavezanca za prejemanje davkov. "Banka operacija postane sprožilec zbiranja". To povečuje učinkovitost izterjave in zmanjšuje prostor za namerne opustitve.”
Kompleksnost se povečuje s projektom za ustvarjanje enegainteligentno deljeno plačilo, kar predvide avtomatsko kompenzacijo kreditov, ki jih je davčni zavezanec ustrezno uveljavil pred prenosom davka na davčno upravo. V tem scenariju, banka ali plačilni sistem mora v realnem času uskladiti davčne podatke, kar bo zahteva robustno tehnološko infrastrukturo in popolno integracijo med računovodskimi sistemi, fiskalno in finančno poslovanje podjetij.
Tehnično usposabljanje postaja pogoj za prilagoditev novemu modelu
Za svetovalca za davčno področje Econet Editora, posvojitevdeljena plačilaizpostavlja izziv, ki presega bančni sistem ali blagajne podjetij: tehnično usposabljanje strokovnjakov, ki upravljajo obdavčitev. To je zato, ker nov model zahteva podrobno znanje o kompenzaciji, nadzor nad kreditom, ugotovitev davkov in integracija sistemov. Tako, števci, davčni odvetniki, fiskalni svetovalci in upravljavci finančnih področij bodo morali obvladati ne le nove predpise, ampak tudi njena praktična uporaba v vsakdanjem življenju organizacij.
"Ni gre za preprosto spremembo stopnje ali pomožne obveznosti". To je nova logika zbiranja. To zahteva takojšnje in nenehne posodobitve, opozorilo Matheus. "Od leta 2027, kdor ne razume tega mehanizma, tvegajo napačne davčne odločitve, z neposrednim vplivom na blagajno podjetja.”
Povpraševanje po specializirani kvalifikaciji je pripeljalo do tega, da je Econet Edukacija lansirala podiplomski študij "Načrtovanje, Upravljanje in davčna reforma, s 360 urah spletnega usposabljanja, kombiniranje v živo in posnetih učnih ur. Usmerjena na strokovnjake s področja računovodstva, fiskalni, pravna in upravljalska, usposabljanje pokriva teme, kot je deljeno plačilo, prijateljski režimi, kompenzacija terjatev, prestrukturiranje Simples Nacional, Selektivni davek, obdavčitev premoženja, in prehod na nov sistem pobiranja.
"Kurs je bil strukturiran na podlagi resničnosti, s katero se soočajo tisti, ki vsakodnevno upravljajo obdavčitev". So vsebine, ki združujejo teorijo in praktično uporabo, na podlagi resničnih težav, ki se že pojavljajo v podjetjih, trdi Matheus Moreno.
Z prvimi fazami reforme, predvidenimi za začetek veljavnosti leta 2026, čas za prilagoditev je kratek. Za podjetja in strokovnjake, predvideti krivuljo učenja bo ključno za ohranjanje fiskalne stabilnosti in konkurenčnosti v novem davčnem okolju. “Odeljena plačilaje samo del spremembe. Ampak je, morda, ki najbolje simbolizira novo logiko: več nadzora, manj časa, in veliko več tehnike vključene, zaključuje Matheus.
