Preden so bile razveljavljene s strani Ministrstva za finance, nove pravila povezana s nadzorom PIX-a su izazvala niz nedoumica među brazilskom populacijom, še posebej med malimi podjetniki in samostojnimi delavci, da so sojali več davkov, ko so prejemali plačilo za svoje storitve. To je zato, ker bo Finančna uprava spremljala finančne transakcije nad 5.000 R$ na mesec za fizične osebe in 15.000 R$ za pravne osebe, samodejno prečkanje podatkov prekoe-Financeira, z namenom preprečevanja praks, kot sta davčna utaja in pranje denarja. Kályta Caetano, vodja računovodstva platforme za upravljanje MaisMei, zagotovite, da ukrep ne bo "obdavčil PIX-a", ampak pojasnjuje, da, tudi z razveljavitvijo, neformalni delavci lahko plačajo višjo davčno obremenitev, formalizacija kot mikro podjetnik (MEI) je najboljša pot, da se samostojni podjetniki izognejo nepotrebnim davkom v prihodnosti.
⁇ V prvem mestu, kar je bilo predlagano, je globalna praksa, ki bi omogočila davčni upravi, da prečita podatke vseh finančnih institucij in identificira morebitne razlike, ko davčni zavezanec odda svojo napoved dohodnine. To je že bilo uporabljeno pri tradicionalnih bankah. V primeru MEI-jev, davčna obremenitev je že določena in se plačuje mesečno preko DAS (Dokument o pobiranju enostavne oblike obdavčitve). To je rečeno, če je samostojni delavec formaliziran v tem režimu, ne bo plačal več davkov, dokler tudi ne preseže svojega letnega prihodkovnega limita, trenutno v R$81 tisoč. "Neformalni delavec nima te varnosti", razloži.
V gradbeništvu, na primer, v hipotetičnem scenariju, v katerem je zidarka – ki dela kot MEI – prejema prenose svojih strank za nakup gradbenega materiala, lahko domnevamo, da, v letu 2024, on je premaknil 130 tisoč R$. Te vrednosti, 81 tisoč R$ bi se nanašalo na dejanski prihod (njegovo plačilo za storitve) in 49 tisoč R$ bi ustrezalo nakupu materialov, ki so mu jih njegovi naročniki posredovali.
V tem primeru, poleg tega morate v letnem poročilu o enostavnem davku (DASN) navesti svoj prihod (81.000 R$), mora shraniti račune za kupljene materiale in potrdila o prenosih, ki jih opravijo stranke, da dokaže, da znesek 49 tisoč R$ ni prihodki, in je povračilo
Že glede davka na dohodek fizičnih oseb (IRPF), specialistka za računovodstvo in upravljanje malih podjetij, pojasni, da v tem trenutku formalizacija MEI in davčno načrtovanje omogočata delavcu, da plačuje manj davkov ali, tudi celo, bodi neodvisen od njih.
Izračun IRPF za MEI mora biti izveden ob upoštevanju zakonitih odbitkov in ločitve med dohodkom CNPJ (prihodki MEI) in osebnim dohodkom. Ker je, za storitve, kot so tiste, ki se nudijo v gradbeništvu, odšteje se 32% od bruto prihodka, poleg stroškov. Vendar, če samostojni delavec ni MEI, vsa celotna dohodka, brez odbitka, mora biti razglašeno in, posledično, moral bo bo plačati več davkov, spomni se Kályta Caetana.
Primerjava med MEI in neformalnim delavcem
Ob upoštevanju že omenjenega primera, dva R$81.000 zaračunano
- Nedohodki, ki niso obdavčene: 81 R$.000 x 32% = R$25.920
- Čisti dobiček: R$81.000 – 25 €.000 (stroški) = R$56.000
- Obdavčen dohodek: 56 R$.000 – 25 €.920 = R$30.080.
Kako je obdavčljivi dohodek 30 R$.080,00 je pod 30 R$ meje oprostitve meje.639,90 za 2025, murar bi seoproščen plačila dohodnine.
Ampak če bi bil v neformalnosti – brez MEI in brez plačila davkov – celotni dohodek v višini 81 R$.000 bi bil obravnavan kot obdavčljiv. Izračunavanje dohodnine za ta scenarij
- Prvih 30 R$.639,90: Opravičeni
- Odhod: 50 R$.360,10
- 20 €.080,10 pri stopnji 7,5%: R$1.506,01
- 30 €.280,00 pri davku 15%: R$4.542,00
- Skupni davek na dohode: R$6.048,01
Torej, kot MEI, ta delavc je zbral davke po DAS (80 €,90/mês em 2025 para serviços), skupaj R$970,80 v letu. Ekonomija bi bila 5 R$.077,21, v zvezi s zneskom 6 R$.048,01 da bi plačal z dohodnino za fizične osebe.
Če bi bil zidarski delavec formaliziran samostojni podjetnik in se odločil plačevati INSS preko Carnê-Leão, INSS bi bil izračunan na 20% obdavčljivega dohodka (R$81.000), v tem primeru R$16.200 v letu
Poleg tega, še bi še vedno moral plačati enakih 6 R$.048,01 do IRPF o vrednosti nad mejo oprostitve, skupaj R$22.248,01 v davkih, več kot 21 tisoč R$ več kot MEI (R$970,80 preko DAS).
Ta slika le še dodatno poudarja pomen dobre finančne organizacije, iz preprostih ukrepov, kot so ločevanje računov fizične osebe od pravne osebe in shranjevanje vseh možnih dokazil. In formalizacija postane še bolj nujna, saj zaščiti pred denarnimi kaznimi in davčnimi sankcijami, ker je režim MEI tisti, ki plačuje manj davkov v primerjavi z neformalnim delavcem ali formaliziranim samostojnim podjetnikom s Carnê-Leão, izpostavlja Kályta Caetano
