Внедрениеразделенный платежновая модель сбора налогов с 2027 года открывает беспрецедентный этап сложности для компаний, финансовые учреждения и профессионалы в области налогообложения. Предусмотренная в регулировании Налоговой реформы, мероприятие включает в себя набор преобразований, которые заменят пять налогов на потребление — ICMS, МКС, ИПИ, PIS и Cofins — на три новых: Налог на товары и услуги (IBS), государственной и муниципальной компетенции; Взнос на товары и услуги (CBS), федерального характера; и Избирательный налог (IS), направленный на товары и услуги, считающиеся вредными.
Хотя основное внимание реформы сосредоточено на этих новых налогах, оразделенный платежпредставляет собой операционное разрыв. По модели, сбор IBS и CBS будет происходить в момент коммерческой сделки. То есть, при осуществлении платежа — будь то единовременно или в рассрочку — сумма, соответствующая налогу, будет автоматически выделена и переведена непосредственно в налоговые органы, без прохождения через счета поставщика.
Систематика может быть проиллюстрирована на практическом примере в розничной торговле. Потребитель покупает футболку за 128 реалов,00. Этой суммы, R$ 28,00 соответствуют IBS и CBS. При осуществлении платежа через PIX, финансовое учреждение делит сумму на момент: 100 реалов,00 идут к продавцу, и 28 реалов,00 передаются правительству. Это способ гарантировать сбор налогов на месте, устраняя риск неплатежеспособности и борясь с закоренелым должником, тот, кто декларирует налог, но не платит это, объясни Матheus Морено, консультант в области налогообложения компании Econet Editora.
Влияние на денежный поток
Усыновлениеразделенный платежпотребуетважные реструктуризации, особенно в розничной торговле. В конце концов, новая модель напрямую влияет на денежный поток компаний, при досрочном сборе налогов на момент продажи. Это снижает финансовую автономию налогоплательщиков и требует пересмотра внутренних контролей, особенно в отношении оборотного капитала. Другими словами, компания получит только чистую сумму операции. Особенно в секторах с узкими маржами или длительными сроками получения платежей, это может поставить под угрозу ликвидность, утверждает Матheus.
Международный опыт подтверждает эту озабоченность. Европейские страныкак Италия, Румыния и Польша приняли схожие моделиразделенный платеж, но со стороны производственного сектора было сопротивление, особенно в торговле и услугах. В некоторых случаях, система была гибкой или прекращена именно из-за негативных последствий для финансовых потоков компаний.
Большее управление в кредитной цепочке
Еще один эффект новой модели касается контроля цепочкиналоговый кредит. По новой системе, присвоение кредита со стороны приобретателя будет зависеть от фактической уплаты налога на предыдущем этапе. На практике, это закрывает кольцо вокруг фиктивных компаний — так называемыхблокноты, созданы для выдачи налоговых документов без реальной поддержки. Если поставляющая компания не соберет IBS и CBS, клиент не сможет получить кредит. Это меняет логику отношений между покупателем и поставщиком, наблюдает специалист.
Согласно Матheus Moreno, система также затрудняет структурированные мошенничества, так как перемещает роль сборщика в платежные учреждения, как банки и операторы карт. Фискальная служба больше не будет зависеть от самодекларации налогоплательщика для получения налогов. Банковская операция становится триггером сбора средств. Это повышает эффективность взыскания и уменьшает пространство для преднамеренных упущений.”
Сложность усиливается с проектом создания одногоумный разделенный платеж, что предусматривает автоматическое зачисление кредитов, присвоенных налогоплательщиком, до передачи налога в Налоговую службу. В этом сценарии, банк или платежная система должны пересекать налоговые данные в реальном времени, что потребует надежной технологической инфраструктуры и полной интеграции между бухгалтерскими системами, финансовый и фискальный учет компаний.
Техническое образование становится условием для адаптации к новой модели
Для консультанта в области Налогообложения компании Econet Editora, усыновлениеразделенный платежподчеркивает вызов, который выходит за рамки банковской системы или касс компаний: техническое образование специалистов, работающих в области налогообложения. Это потому, что новая модель требует детального знания о компенсации, контроль кредита, расчет налогов и интеграция систем. Таким образом, счетчики, налоговые адвокаты, налоговые консультанты и менеджеры финансовых подразделений должны будут овладеть не только новыми нормами, но также ее практическое применение в повседневной жизни организаций.
Это не просто изменение ставки налога или дополнительного обязательства. Это новая логика сбора средств. Это требует немедленного и постоянного обновления, алерт Матheus. «С 2027 года, кто не поймет этот механизм, рискует принять неверные налоговые решения, с прямым воздействием на денежные средства компании.”
Спрос на специализированную квалификацию привел компанию Econet Educacional к запуску программы магистратуры "Планирование, Управление и налоговая реформа, с 360 часами онлайн-обучения, сочетая живые и записанные уроки. Нацелена на специалистов в области бухгалтерии, фискальный, юридическая и управленческая, обучение охватывает такие темы, как раздельная оплата, привилегированные режимы, компенсация кредитов, реструктуризация Simples Nacional, Выборочный налог, имущественное налогообложение, переход на новую систему сбора налогов.
Курс был структурирован на основе реальности, с которой сталкиваются те, кто ежедневно занимается налогообложением. Это материалы, которые сочетают теорию и практическое применение, на основе реальных проблем, которые уже возникают в компаниях, утверждает Матheus Морено.
С первыми этапами реформы, запланированными к вступлению в силу в 2026 году, время для адаптации короткое. Для компаний и профессионалов, опережение кривой обучения будет иметь решающее значение для поддержания фискальной стабильности и конкурентоспособности в новом налоговом окружении. "THEразделенный платежэто только часть изменения. Но это, возможно, который лучше символизирует новую логику: больше контроля, меньше времени, и гораздо больше вовлеченной техники, заключил Матheus.
