Перед тем как они были отменены Министерством финансов, новые правила, касающиеся мониторинга PIX, вызвали ряд вопросов у бразильского населения, особенно среди мелких предпринимателей и самозанятых работников, что боялись платить больше налогов, получая оплату за свои услуги. Это потому, что Федеральная налоговая служба будет отслеживать финансовые операции свыше 5 тысяч реалов в месяц для физических лиц и свыше 15 тысяч реалов для юридических лиц, автоматически пересекает данные черезe-Финансы, с целью предотвращения таких практик, как уклонение от уплаты налогов и отмывание денег. Калита Каетано, руководитель бухгалтерии платформы управления MaisMei, гарантирует, что мера не будет "облагать налогом PIX", но уточняет, что, даже с отменой, неформальные работники могут платить более высокие налоговые сборы, формализация в качестве индивидуального предпринимателя (MEI) является лучшим способом для самозанятых избежать ненужных налогов в будущем.
"Прежде всего", то, что было предложено, является глобальной практикой, которая позволила бы Федеральной налоговой службе сопоставлять данные всех финансовых учреждений для выявления возможных расхождений, когда налогоплательщик подает свою декларацию по налогу на доходы. Это уже применялось к традиционным банкам. В случае ИП, налоговая нагрузка уже определена и оплачивается ежемесячно через DAS (Документ о сборе налога для упрощенной системы налогообложения). То есть, если самозанятый работник оформлен в этом режиме, он больше не будет платить налоги, при условии, что он также не превышает свой лимит годового оборота, в настоящее время 81 тысяча реалов. Работник неформального сектора не имеет такой безопасности, объясни.
В строительном секторе, например, в гипотетическом сценарии, в котором каменщик – кто работает как ИП – принимает переводы от своих клиентов для покупки строительных материалов, можем предположить что, в 2024 году, он переместил 130 тысяч реалов. Этой суммы, 81 тысяч реалов будет относиться к реальному доходу (вашему вознаграждению за услуги), а 49 тысяч реалов соответствуют покупке материалов, которые ваши клиенты передали вам.
В этом случае, кроме того, чтобы сообщить о своем доходе (81 тыс. реалов) в Ежегодной декларации по упрощенной системе налогообложения (DASN), он должен хранить счета-фактуры на покупку материалов и подтверждения переводов, осуществленных клиентами, чтобы продемонстрировать, что сумма в 49 тысяч реалов не является выручкой, и это возврат
Что касается налога на доходы физических лиц (НДФЛ), специалист по бухгалтерии и управлению малым бизнесом, объясни, что именно в этот момент формализация МЭИ и налоговое планирование позволяют работнику платить меньше налогов или, даже, будь свободен от них.
Расчет НДФЛ для ИП должен производиться с учетом вычетов, разрешенных законом, и разделения между доходом от ИП (выручка ИП) и личным доходом. Поскольку, для услуг, таких как предоставляемые в строительстве, вычитается 32% от валового дохода, кроме расходов. Однако, если самозанятый работник не является MEI, все ваши доходы, без вычета, должен быть объявлен и, следовательно, он должен будет платить больше налогов, помнишь Кальту Каетано.
Сравнение между MEI и неформальным работником
Учитывая уже упомянутый пример, восемьдесят один реал.000 выставлено
- Налогооблагаемый доход: 81 реалов.000 x 32% = R$25.920
- Чистая прибыль: 81 реал.000 – 25 реалов.000 (расходы) = R$56.000
- Налогооблагаемый доход: 56 реалов.000 – 25 реалов.920 = Р$30.080.
Как налогооблагаемый доход в размере 30 реалов.080,00 ниже предела освобождения в 30 реалов.639,90 на 2025, каменщик был быосвобождены от уплаты IRPF.
Но если бы он был в неформальной обстановке – без MEI и без уплаты налогов – полный доход в 81 реал.000 будет считаться налогооблагаемым. Расчет подоходного налога для этого сценария
- Первые 30 реалов.639,90: Освобождены
- Избыток: 50 реалов.360,10
- R$20.080,10 по ставке 7,5%: 1 реал.506,01
- R$30.280,00 по ставке 15%: 4 реала.542,00
- Общая сумма налога на доходы, подлежащая уплате: 6 реалов.048,01
Поэтому, как ИП, этот работник должен был уплатить налоги по DAS (80 реалов,90/mês em 2025 para serviços), в сумме 970 реалов,80 в году. Экономия составила бы 5 реалов.077,21, в отношении суммы 6 реалов.048,01 что он заплатит налогом на доходы физических лиц.
Если бы каменщик был официально зарегистрированным самозанятым и решил уплачивать взносы в INSS через Carnê-Leão, ИНСС будет рассчитываться на 20% налогооблагаемого дохода (R$81.000), в данном случае 16 реалов.200 в году
Кроме того, он все еще должен был бы заплатить те же 6 реалов.048,01 налога на доходы физических лиц (IRPF) на сумму, превышающую предел освобождения, всего R$22.248,01 в налогах, более 21 тысяч реалов больше, чем MEI (970 реалов,80 через DAS.
Этот сценарий только подчеркивает важность хорошей финансовой организации, начиная с простых мер, таких как разделение счетов физического и юридического лица и хранение всех возможных квитанций. И формализация становится еще более необходимой, потому что защищает от штрафов и налоговых санкций, будучи режимом MEI, который платит меньше налогов по сравнению с неформальным работником или формализованным самозанятым с Carnê-Leão, подчеркивает Кальта Каетано
