Implementareaplată împărțităca un nou model de colectare a impozitelor începând cu 2027 se deschide o etapă fără precedent de complexitate pentru companii, instituții financiare și profesioniști din domeniul fiscal. Prevăzută în reglementarea Reformei Fiscale, măsura integrează ansamblul de transformări care va înlocui cinci impozite pe consum — ICMS, ISS, IPI, PIS și Cofins — prin trei noi: Impozitul pe Bunuri și Servicii (IBS), de competență de stat și municipală; Contribuția pe Bune și Servicii (CBS), de natură federală; și impozitul selectiv (IS), îndreptat către bunuri și servicii considerate dăunătoare.
Deși accentul reformei este concentrat pe aceste noi impozite, oplată împărțităreprezintă o ruptură operațională. Prin model, încastrarea IBS și CBS va avea loc în momentul tranzacției comerciale. Adică, la efectuarea plății — fie integral, fie în rate — suma corespunzătoare impozitului va fi separată automat și transferată direct către Fisc, fără a trece prin conturile furnizorului.
Sistematica poate fi ilustrată cu un exemplu practic în retail. Un consumator achiziționează un tricou cu 128 R$,00. Din această sumă, R$ 28,00 corespund IBS-ului și CBS-ului. La efectuarea plății prin PIX, instituția financiară împarte suma la momentul respectiv: 100 R$,00 se îndreaptă către comerciant, și cei 28 R$,00 sunt transferiți către guvern. „Este o modalitate de a asigura încasările la sursă, eliminând riscul de neplată și combatând debitorul recidivist, cel care declară impozitul, mas não o paga”, explică Matheus Moreno, consultant în domeniul Fiscal al Econet Editora.
Impactul asupra fluxului de numerar
Adopția deplată împărțităva necesitareestructurări importante, mai ales în retail. Până la urmă, noua model afectează direct fluxul de numerar al companiilor, prin anticiparea încasării impozitelor pentru momentul vânzării. Aceasta reduce autonomia financiară a contribuabilor și obligă la o revizuire a controalelor interne, în special în ceea ce privește capitalul de lucru. În alte cuvinte, compania va primi doar valoarea netă a operațiunii. În special în sectoare cu marje strânse sau termene de încasare extinse, aceasta poate compromite lichiditatea, afirmă Matheus.
Experiența internațională întărește această preocupare. Țări europeneca Italia, România și Polonia au adoptat modele similare deplată împărțită, dar a existat rezistență din partea sectorului productiv, în special în comerț și în servicii. În unele cazuri, sistemul a fost flexibilizat sau descontinuat tocmai din cauza efectelor negative asupra fluxului de numerar al companiilor.
Control mai mare în lanțul de credit
Un alt efect al noului model se referă la controlul lanțului decredit fiscal. Prin noua sistematică, aproprierea creditului de către achizitor va fi condiționată de plata efectivă a impozitului în etapa anterioară. În practică, aceasta închide cercul împotriva companiilor fictive — așa-numitelenoteuri, create pentru a emite documente fiscale fără un suport real. Dacă furnizorul nu colectează IBS și CBS, clientul nu va putea să se crediteze. Aceasta schimbă logica relației dintre cumpărător și furnizor, observă specialistul.
Conform lui Matheus Moreno, sistemul dificultăți, de asemenea, fraudele structurate, deoarece mută rolul de colector către instituțiile de plată, cum banci și operatori de carduri. Fiscul nu va mai depinde de auto-declararea contribuabilului pentru a încasă impozitele. Operațiunea bancară devine declanșatorul încasării. Aceasta crește eficiența colectării și reduce spațiul pentru omisiuni deliberate.”
Complexitatea se accentuează cu proiectul de creare a unuiplată inteligentă în rate, care prevede compensarea automată a creditelor apropriate de contribuabil înainte de transferul impozitului către Autoritatea Fiscală. În acest scenariu, banca sau sistemul de plată trebuie să coreleze datele fiscale în timp real, ce va necesita o infrastructură tehnologică robustă și integrare totală între sistemele contabile, fiscal și financiar al companiilor.
Formarea tehnică devine o condiție pentru adaptarea la noul model
Pentru consultantul din domeniul Fiscal al Econet Editora, adoptareaplată împărțităevidențiază o provocare care transcende sistemul bancar sau casele de marcat ale companiilor: formarea tehnică a profesioniștilor care operează impozitarea. Aceasta deoarece noul model necesită cunoștințe detaliate despre compensație, controlul creditului, verificarea impozitelor și integrarea sistemelor. Astfel, contori, avocați specializați în drept fiscal, consultanți fiscali și manageri de domenii financiare vor trebui să stăpânească nu doar noile norme, dar și aplicarea sa practică în viața de zi cu zi a organizațiilor.
Nu este vorba despre o simplu schimb de cotă sau obligație accesorie. É uma nova lógica de arrecadação. Aceasta necesită actualizare imediată și continuă, alertă Matheus. Începând cu 2027, cine nu înțelege acest mecanism riscă să ia decizii fiscale greșite, cu un impact direct asupra fluxului de numerar al companiei.”
Cererea pentru calificare specializată a determinat Econet Educacional să lanseze programul de masterat „Planificare, „Gestionarea și Reforma Fiscală”, cu 360 de ore de formare online, combinând cursuri live și înregistrate. Destinată profesioniștilor din domeniul contabilității, fiscal, juridică și de gestionare, formarea acoperă teme precum plata divizată, regimuri favorizate, compensarea creditelor, reestructurarea Simples Nacional, Impozit selectiv, impozitare pe proprietate, și tranziția la noul sistem de colectare.
Cursul a fost structurat pe baza realității întâmpinate de cei care operează impozitarea zilnic. Sunt conținuturi care combină teoria și aplicarea practică, pe baza problemelor reale care deja apar în companii, afirmă Matheus Moreno.
Cu primele etape ale reformei prevăzute să intre în vigoare în 2026, timpul pentru adaptare este scurt. Pentru companii și profesioniști, anticiparea curbei de învățare va fi esențială pentru menținerea regularității fiscale și a competitivității în noul peisaj fiscal. “Oplată împărțităeste doar o o parte a schimbării. Dar este, poate, care mai bine simbolizează noua logică: mai mult control, mai puțin timp, și mult mai multă tehnică implicată, concluz Matheus.
