Wdrożeniepodział płatnościnowy model poboru podatków od 2027 roku inauguruje bezprecedensowy etap złożoności dla firm, instytucje finansowe i profesjonaliści w dziedzinie podatków. Przewidziana w regulacji Reformy Podatkowej, środek ten wchodzi w skład zestawu przekształceń, które zastąpią pięć podatków od konsumpcji — ICMS, ISS, IPI, PIS i Cofins — na miejsce trzech nowych: Podatek od Towarów i Usług (IBS), kompetencja stanowa i gminna; Podatek od dóbr i usług (CBS), federalnego charakteru; i podatek selektywny (IS), skierowane na dobra i usługi uznawane za szkodliwe.
Chociaż fokus reformy koncentruje się na tych nowych podatkach, opodział płatnościreprezentuje zerwanie operacyjne. Według modelu, pobranie IBS i CBS nastąpi w momencie transakcji handlowej. To znaczy, przy dokonywaniu płatności — czy to jednorazowo, czy w ratach — kwota odpowiadająca podatkowi zostanie automatycznie oddzielona i przekazana bezpośrednio do fiskusa, bez przechodzenia przez konta dostawcy.
Systematyka może być zilustrowana praktycznym przykładem w handlu detalicznym. Konsument kupuje koszulkę za 128 R$,00. Tego wartości, R$ 28,00 odpowiadają IBS i CBS. Przy dokonywaniu płatności za pomocą PIX, instytucja finansowa dzieli kwotę w momencie: 100 R$,00 przechodzi do sprzedawcy, i 28 R$,00 są przekazywane rządowi. To jest sposób na zapewnienie dochodów u źródła, eliminując ryzyko niewypłacalności i zwalczając notorycznego dłużnika, ten, który deklaruje podatek, ale jednak tego nie płaci, wyjaśnij Matheus Moreno, konsultant ds. podatków w Econet Editora.
Wpływ na przepływy pieniężne
Adopcjapodział płatnościwymagaćważne restrukturyzacje, szczególnie w handlu detalicznym. W końcu, nowy model bezpośrednio wpływa na przepływy pieniężne firm, przyspieszając pobór podatków na moment sprzedaży. To ogranicza autonomię finansową podatników i wymusza przegląd kontroli wewnętrznych, szczególnie w odniesieniu do kapitału obrotowego. Innymi słowy, firma otrzyma tylko wartość netto operacji. Szczególnie w sektorach o wąskich marżach lub wydłużonych terminach płatności, to może zagrozić płynności, twierdzi Matheus.
Międzynarodowe doświadczenie wzmacnia tę troskę. Kraje europejskiejak Włochy, Rumunia i Polska przyjęły podobne modelepodział płatności, ale jednak było opór ze strony sektora produkcyjnego, szczególnie w handlu i usługach. W niektórych przypadkach, system został elastyczniony lub zaprzestany właśnie z powodu negatywnych skutków dla finansów firm.
Większa kontrola w łańcuchu kredytowym
Inny efekt nowego modelu dotyczy kontroli łańcuchakredyt podatkowy. Zgodnie z nową systematyką, przyznanie kredytu przez nabywcę będzie uzależnione od rzeczywistego uiszczenia podatku na etapie wcześniejszym. W praktyce, to zamyka krąg wokół fikcyjnych firm — tzw.notatniki, stworzony do wystawiania dokumentów fiskalnych bez rzeczywistego wsparcia. Jeśli firma dostarczająca nie pobierze IBS i CBS, klient nie będzie mógł się zakredytować. To zmienia logikę relacji między nabywcą a dostawcą, obserwuj specjalistę.
Według Matheusa Moreno, system również utrudnia oszustwa strukturalne, przenosi rolę poborcy na instytucje płatnicze, jak banki i operatorzy kart. Fiskus nie będzie już zależał od samoświadczenia podatnika, aby pobierać podatki. Operacja bankowa staje się impulsem do zbierania funduszy. To zwiększa efektywność ściągania należności i redukuje przestrzeń na celowe pominięcia.”
Złożoność wzrasta wraz z projektem stworzenia jednegointeligentna płatność podzielona, które przewiduje automatyczne kompensowanie kredytów przypisanych przez podatnika przed przekazaniem podatku do Urzędu Skarbowego. W tym scenariuszu, bank lub system płatności powinien w czasie rzeczywistym porównywać dane podatkowe, co będzie wymagać solidnej infrastruktury technologicznej i pełnej integracji między systemami księgowymi, fiskalny i finansowy przedsiębiorstw.
Szkolenie techniczne staje się warunkiem dostosowania do nowego modelu
Dla konsultanta ds. podatków w Econet Editora, adopcjapodział płatnościujawnia wyzwanie, które wykracza poza system bankowy lub kasy firm: kształcenie techniczne profesjonalistów zajmujących się opodatkowaniem. To dlatego, że nowy model wymaga szczegółowej wiedzy na temat rekompensaty, kontrola kredytowa, ustalanie podatków i integracja systemów. Tak więc, liczniki, prawnicy podatkowi, doradcy podatkowi i menedżerowie obszarów finansowych będą musieli opanować nie tylko nowe przepisy, ale także jej praktyczne zastosowanie w codziennym życiu organizacji.
"Nie chodzi tylko o prostą zmianę stawki lub obowiązku dodatkowego". To nowa logika poboru. To wymaga natychmiastowej i ciągłej aktualizacji, alert Matheus. „Od 2027 roku, kto nie zrozumie tego mechanizmu, naraża się na podejmowanie błędnych decyzji podatkowych, z bezpośrednim wpływem na gotówkę firmy.”
Popyt na specjalistyczne kwalifikacje skłonił Econet Educacional do uruchomienia studiów podyplomowych "Planowanie, Zarządzanie i reforma podatkowa, z 360 godzinami szkolenia online, łącząc zajęcia na żywo i nagrane. Skierowana do profesjonalistów z obszaru rachunkowości, fiskalny, prawna i zarządzania, szkolenie obejmuje tematy takie jak split payment, reżimy preferencyjne, kompensacja kredytów, restrukturyzacja Simples Nacional, Podatek selektywny, opodatkowanie majątku, i przejście na nowy system poboru opłat.
Kurs został zbudowany na podstawie rzeczywistości, z jaką borykają się osoby zajmujące się opodatkowaniem na co dzień. To są treści, które łączą teorię z praktycznym zastosowaniem, na podstawie rzeczywistych problemów, które już pojawiają się w firmach, twierdzi Matheus Moreno.
Z pierwszymi etapami reformy przewidzianymi do wejścia w życie w 2026 roku, czas na adaptację jest krótki. Dla firm i profesjonalistów, przyspieszenie krzywej uczenia się będzie kluczowe dla utrzymania stabilności fiskalnej i konkurencyjności w nowym otoczeniu podatkowym. „Tenpodział płatnościto tylko część zmiany. Ale to jest, może, która najlepiej symbolizuje nową logikę: więcej kontroli, mniej czasu, i znacznie więcej techniki zaangażowanej, Matheus kończy.
