Zanim zostały uchylone przez Ministerstwo Finansów, nowe zasady dotyczące monitorowania PIX wywołały szereg wątpliwości wśród ludności brazylijskiej, szczególnie wśród małych przedsiębiorców i pracowników na własny rachunek, że obawiali się płacić wyższe podatki za otrzymywane wynagrodzenie za swoje usługi. To dlatego, że Receita Federal miała monitorować transakcje finansowe powyżej 5 tys. R$ miesięcznie dla osób fizycznych i 15 tys. R$ dla osób prawnych, automatyczne przekazywanie danych przeze-finanse, w celu powstrzymania praktyk takich jak unikanie opodatkowania i pranie pieniędzy. Kályta Caetano, szef księgowości platformy zarządzania MaisMei, zapewnia, że środek nie będzie "opodatkowywał PIX", ale jednak wyjaśnia, że, nawet po uchwałach, pracownicy nieformalni mogą płacić wyższe obciążenia podatkowe, formalizacja jako mikroprzedsiębiorca indywidualny (MEI) jest najlepszą drogą, aby osoby pracujące na własny rachunek unikały niepotrzebnych podatków w przyszłości.
„Po pierwsze, to, co zostało zaproponowane, to globalna praktyka, która umożliwiłaby Urzędowi Skarbowemu porównanie danych ze wszystkich instytucji finansowych w celu zidentyfikowania możliwych rozbieżności, gdy podatnik składa swoją deklarację podatku dochodowego. To już było stosowane w tradycyjnych bankach. W przypadku MEI, obciążenie podatkowe jest już ustalone i opłacane miesięcznie za pomocą DAS (Dokumentu Poboru Podatku w ramach Simples Nacional). To znaczy, jeśli pracownik samozatrudniony jest zarejestrowany w tym systemie, on nie będzie płacił więcej podatków, pod warunkiem, że nie przekroczy również swojego rocznego limitu przychodów, aktualnie w R$81 tysiącach. „Pracownik nieformalny nie ma tego bezpieczeństwa”, wyjaśnij.
W sektorze budownictwa, na przykład, w hipotetycznym scenariuszu, w którym murarz – który pracuje jako MEI – otrzymuje przelewy od swoich klientów na zakup materiałów budowlanych, możemy założyć, że, w roku 2024, on mógł obrócić 130 tysięcy R$. Z tej wartości, 81 tys. R$ dotyczyłoby rzeczywistego przychodu (jego wynagrodzenia za usługi), a 49 tys. R$ odpowiadałoby zakupowi materiałów, które jego klienci mu przekazali.
W takim przypadku, oprócz podania swojego przychodu (81 tys. R$) w Rocznej Deklaracji Simples Nacional (DASN), powinien przechowywać faktury zakupu materiałów oraz potwierdzenia przelewów dokonanych przez klientów, aby wykazać, że kwota 49 tysięcy R$ nie jest przychodem, to jest zwrot pieniędzy
Już w odniesieniu do podatku dochodowego od osób fizycznych (IRPF), specjalistka w dziedzinie rachunkowości i zarządzania małymi firmami, wyjaśnij, że to właśnie w tym momencie formalizacja MEI i planowanie podatkowe pozwalają pracownikowi płacić mniej podatków lub, nawet nawet, bądź od nich wolny.
Obliczenie IRPF dla MEI powinno być dokonane z uwzględnieniem dozwolonych przez prawo odliczeń oraz rozdzielenia dochodu z CNPJ (przychody MEI) i dochodu osobistego. Biorąc pod uwagę, dla usług takich jak te świadczone w budownictwie, odlicza się 32% od przychodu brutto, oprócz wydatków. Jednak, jeśli pracownik autonomiczny nie jest MEI, wszystkie twoje dochody, bez odliczenia, powinno być zadeklarowane i, w konsekwencji, on będzie musiał zapłacić więcej podatków, pamiętasz Kálytę Caetano.
Porównanie między MEI a pracownikiem nieformalnym
Biorąc pod uwagę wcześniej podany przykład, dwa R$81.000 fakturowane
- Dochód nieopodatkowany: 81 R$.000 x 32% = R$25.920
- Zysk netto: 81 R$.000 – R$25.000 (wydatki) = R$56.000
- Dochód podlegający opodatkowaniu: 56 R$.000 – R$25.920 = R$30.080.
Jak dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 30 R$.080,00 jest poniżej progu zwolnienia w wysokości 30 R$.639,90 na 2025, murarz byłbyzwolniony z płacenia IRPF.
Ale jednak gdyby był w nieformalności – bez MEI i bez opłacania podatków – całkowity dochód w wysokości 81 R$.000 byłoby uznawane za opodatkowane. Obliczając IRPF dla tego scenariusza
- Pierwsze 30 R$.639,90: Zwolnione
- Nadwyżka: 50 R$.360,10
- R$20.080,10 przy stawce 7,5%: 1 R$.506,01
- R$30.280,00 do stawka 15%: 4 R$.542,00
- Łączna kwota należnego podatku dochodowego: 6 R$.048,01
Zatem, jako MEI, ten pracownik miałby odprowadzić podatki z tytułu DAS (80 zł),90/mês em 2025 para serviços), łącznie R$970,80 w roku. Oszczędność wyniosłaby 5 R$.077,21, w odniesieniu do kwoty 6 R$.048,01 że zapłaciłby z podatku dochodowego od osób fizycznych.
Gdyby murarz był formalnym samozatrudnionym i zdecydował się na opłacanie składek ZUS przez Carnê-Leão, INSS byłby obliczany na podstawie 20% dochodu podlegającego opodatkowaniu (R$81.000), w tym przypadku R$16.200 w roku
Ponadto, on nadal musiałby zapłacić te same 6 R$.048,01 od IRPF od wartości powyżej limitu zwolnienia, łącznie R$22.248,01 w podatkach, ponad 21 tys. R$ więcej niż MEI (970 R$,80 przez DAS.
"Ten scenariusz tylko podkreśla znaczenie dobrej organizacji finansowej", od prostych działań, takich jak oddzielenie rachunków osoby fizycznej od prawnej i przechowywanie wszystkich możliwych dowodów. A formalizacja staje się jeszcze bardziej niezbędna, ponieważ chroni przed grzywnami i karami podatkowymi, będąc systemem MEI, który płaci mniej podatków w porównaniu do pracownika nieformalnego lub formalnego samozatrudnionego z Carnê-Leão, podkreśla Kályta Caetano
