La riforma tributaria porterà all'aumento dei prezzi di quasi 600 mila articoli, tra prodotti e servizi, e impatterà le aziende fornitrici inquadrate nel Simples Nacional. Inoltre, l'aliquota dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) duale – costituito dalla Contribuzione su Beni e Servizi (CBS) e dall'Imposta su Beni e Servizi (IBS) – può arrivare a 30,3%, sopra i 26,5% finora divulgati
L'allerta proviene dall'avvocato tributarista Lucas Ribeiro, fondatore e CEO di ROIT, azienda specializzata in intelligenza artificiale applicata alla gestione fiscale, contabile e finanziaria. Ribeiro sottolinea punti importanti che, fino ad allora, passavano inosservati
Lo studio presentato da Ribeiro si basa su un'ampia base di dati della stessa ROIT, specializzata nell'assistere aziende di varie attività economiche inquadrate, principalmente, nel regime di Lucro Real, con obblighi accessori del Sistema Pubblico di Scritturazione Digitale (Sped), dell'Agenzia delle Entrate e documenti fiscali. Sono state raccolte informazioni su 837 aziende in tutto il paese, che insieme fatturano 470 miliardi di reais all'anno
Lo specialista spiega che l'analisi dell'impatto della riforma tributaria deve concentrarsi attentamente sul ricalcolo dei prezzi di acquisto delle merci, servizi e altri articoli oggi non tassati, come nel caso del comodato, dalla locazione di beni mobili e immobili, dei prestiti ottenuti, tra diversi altri. Anche i punti dei programmi di fedeltà saranno tassati!”, discute lo specialista.
Il calcolo deve considerare i tributi che incidono su tutta la catena, perché solo allora inserire i nuovi tributi. A partire da questa ricomposizione diventa possibile definire i nuovi prezzi di vendita, per garantire che il margine non venga compromesso con il nuovo sistema. Questa è una delle ragioni per cui un'azienda non può basarsi sulla variazione delle aliquote e deve prestare attenzione alla variazione dei prezzi, articolo a articolo, fin da già.Ribeiro constata che, in molti casi, le aziende stanno interpretando la riforma fiscale in modo errato, preoccupate per l'aliquota, quando dovrebbero preoccuparsi della base di calcolo, che sarà molto più ampia
In questo senso, il sondaggio identifica quasi 600 mila articoli (584 mila, per essere precisi) che dovranno subire un aumento. Sono prodotti e servizi dei tipi più vari. Già da parte del Fisco, per non perdere le entrate, Ribeiro avverte che è impossibile, nelle condizioni stabilite, che l'aliquota dell'IVA duale sia effettivamente solo 26,5%, considerando lo scenario di queste aziende analizzate
Per comprendere l'impatto della riforma, dobbiamo vedere la base di raccolta. [E o projeto de lei complementar 68/2024] tem 28 páginas e mais de 20 artigos para definir cálculo de ‘neutralidade’. È complesso progettare questo calcolo, senza essere a rischio di un aumento estremo delle entrate tra il 2027 e il 2029
Perciò, Ribeiro chiama l'IVA della riforma fiscale "Ivão", con caratteristiche che sfuggono al concetto di imposta sul valore aggiunto applicato nel mondo. "Esso [IVA] si identifica come semplice", si definisce neutro e tutto il resto, ma lui salta il Carnevale, lui mangia feijoada, bevi caipirinha… È un IVA molto diverso, è un IVA molto speciale, è un IVA brasiliano, e dobbiamo prendere tutte le precauzioni con lui.”
IMPATTO SULLE AZIENDE NELLA SEMPLICE NAZIONALE
Un altro aspetto che merita attenzione e che è stato trascurato è l'impatto della riforma tributaria sulle aziende del Simples Nazionale. Questo perché questo segmento si caratterizza come fornitore e cliente di grandi aziende, inserite nel Reddito Reale, la cui tassazione viene modificata, tra gli altri aspetti, per la generazione di crediti tributari finanziari, cioè, il credito corrisponderà solo all'importo effettivamente versato. Si verifica che l'acquisto da aziende del Simples non porterà alla generazione di crediti integrali, riducendo la competitività di queste aziende
In questo modo, le grandi compagnie possono perdere 1 miliardo di reais in crediti, per aver comprato, attualmente, R$ 6,4 miliardi in beni e servizi. Al fine di non sostenere questa perdita, un rischio è che le aziende del Reddito Reale dispensino, quindi, fornitori del Simples Nazionale, cosa sarebbe un danno per questo segmento
L'uscita indicata è che le aziende del Simples migrino verso il Regime Ordinario, con l'IBS e la CBS calcolati come se fossero nel Reddito Reale, cosa complessa. Ci sono 6 milioni di aziende nel Simples Nazionale, che non sono abituate alla complessità del regime fiscale non cumulativo. Migrare richiede sistemi, processi, cultura, conoscenza; richiede investimenti, argomenta il tributarista
