Penerapan daripembayaran terpisahsebagai model baru pengumpulan pajak mulai tahun 2027 membuka tahap baru yang belum pernah terjadi sebelumnya dalam kompleksitas bagi perusahaan, institusi keuangan dan profesional di bidang perpajakan. Diatur dalam regulasi Reformasi Pajak, langkah ini merupakan bagian dari serangkaian transformasi yang akan menggantikan lima pajak atas konsumsi — ICMS, ISS, IPI, PIS dan Cofins — untuk tiga baru: Pajak atas Barang dan Jasa (IBS), dari kompetensi negara bagian dan kota; Kontribusi atas Barang dan Jasa (CBS), dari sifat federal; dan Pajak Selektif (IS), terkait dengan barang dan jasa yang dianggap merugikan.
Meskipun fokus reformasi terletak pada pajak baru ini, opembayaran terpisahmewakili suatu pemutusan operasional. Menurut model, pengumpulan IBS dan CBS akan terjadi pada saat transaksi komersial. Artinya, saat melakukan pembayaran — baik tunai maupun cicilan — jumlah yang sesuai dengan pajak akan secara otomatis dipisahkan dan ditransfer langsung ke Fiskus, tanpa melalui rekening perusahaan penyedia.
Sistematikanya dapat diilustrasikan dengan contoh praktis di ritel. Seorang konsumen membeli sebuah kaos seharga R$ 128,00. Dari nilai ini, R$ 28,00 sesuai dengan IBS dan CBS. Saat melakukan pembayaran melalui PIX, institusi keuangan membagi jumlah pada saat: Rp 100,00 diteruskan ke pengecer, dan R$ 28,00 disalurkan ke pemerintah. Ini adalah cara untuk menjamin pengumpulan di sumbernya, menghilangkan risiko gagal bayar dan melawan debitur yang bandel, yang menyatakan pajak, tapi tidak membayarnya, jelaskan Matheus Moreno, konsultan di bidang Fiskal dari Econet Editora.
Dampak pada arus kas
adopsi daripembayaran terpisahakan memerlukanrestrukturisasi penting, terutama di ritel. Akhirnya, model baru secara langsung mempengaruhi arus kas perusahaan, dengan mengantisipasi pemungutan pajak pada saat penjualan. Ini mengurangi otonomi keuangan para wajib pajak dan memaksa revisi pada kontrol internal, terutama terkait dengan modal kerja. "Dalam kata lain", perusahaan hanya akan menerima nilai bersih dari operasi. Terutama di sektor dengan margin yang ketat atau jangka waktu penerimaan yang panjang, ini dapat mengkompromikan likuiditas, kata Matheus.
Pengalaman internasional memperkuat kekhawatiran ini. Negara-negara Eropaseperti Italia, Rumania dan Polandia mengadopsi model yang serupa daripembayaran terpisah, tetapi ada perlawanan dari sektor produksi, terutama di perdagangan dan jasa. Dalam beberapa kasus, sistem telah dilonggarkan atau dihentikan justru karena efek negatif terhadap kas perusahaan.
Kontrol yang lebih besar dalam rantai kredit
Efek lain dari model baru berkaitan dengan pengendalian rantaikredit pajak. Dengan sistematika baru, pengambilan kredit oleh pihak pembeli akan tergantung pada pembayaran pajak yang sebenarnya pada tahap sebelumnya. Dalam praktik, ini menutup akses terhadap perusahaan fiktif — yang disebutcatatan, dibuat untuk mengeluarkan dokumen fiskal tanpa dukungan nyata. Jika perusahaan penyedia tidak memungut IBS dan CBS, pelanggan tidak dapat mengklaim. Ini mengubah logika hubungan antara pembeli dan pemasok, amati ahli.
Menurut Matheus Moreno, sistem juga menyulitkan penipuan terstruktur, karena memindahkan peran pengumpul ke lembaga pembayaran, seperti bank dan penyedia kartu. Fiskal tidak akan lagi bergantung pada pernyataan mandiri wajib pajak untuk menerima pajak. Operasi perbankan menjadi pemicu pengumpulan. Ini meningkatkan efisiensi penagihan dan mengurangi ruang untuk kelalaian yang disengaja.”
Kompleksitas semakin meningkat dengan proyek penciptaan sebuahpembayaran terpisah cerdas, yang memprediksi kompensasi otomatis dari kredit yang diperoleh oleh wajib pajak sebelum transfer pajak ke Direktorat Jenderal Pajak. Dalam skenario ini, bank atau sistem pembayaran harus mencocokkan data fiskal secara real-time, yang akan membutuhkan infrastruktur teknologi yang kuat dan integrasi penuh antara sistem akuntansi, fiskal dan keuangan perusahaan.
Pelatihan teknis menjadi syarat untuk penyesuaian dengan model baru
Untuk konsultan bidang Fiskal dari Econet Editora, adopsi daripembayaran terpisahmenunjukkan tantangan yang melampaui sistem perbankan atau kas perusahaan: pelatihan teknis para profesional yang mengelola perpajakan. Ini karena model baru memerlukan pengetahuan mendetail tentang kompensasi, kontrol kredit, penghitungan pajak dan integrasi sistem. Begitu, penghitung, pengacara pajak, konsultan pajak dan manajer bidang keuangan perlu menguasai tidak hanya norma-norma baru, tetapi juga penerapan praktisnya dalam kehidupan sehari-hari organisasi.
Ini bukan sekadar perubahan tarif atau kewajiban tambahan. Ini adalah logika baru untuk pengumpulan. Ini memerlukan pembaruan yang segera dan terus-menerus, peringatan Matheus. "Mulai tahun 2027", siapa yang tidak memahami mekanisme ini berisiko membuat keputusan fiskal yang salah, dengan dampak langsung pada kas perusahaan.”
Permintaan untuk kualifikasi khusus mendorong Econet Educacional untuk meluncurkan program pascasarjana "Perencanaan, Manajemen dan Reformasi Perpajakan, dengan 360 jam pelatihan online, menggabungkan kelas langsung dan rekaman. Dikhususkan untuk para profesional di bidang akuntansi, fiskal, hukum dan manajemen, pelatihan mencakup topik seperti pembayaran terpisah, rezim yang diuntungkan, kompensasi kredit, restrukturisasi Simples Nacional, Pajak Selektif, pajak kekayaan, dan transisi ke sistem pemungutan baru.
Kursus ini disusun berdasarkan realitas yang dihadapi oleh mereka yang menjalankan perpajakan setiap hari. Ini adalah konten yang menggabungkan teori dan aplikasi praktis, berdasarkan masalah nyata yang sudah muncul di perusahaan-perusahaan, kata Matheus Moreno.
Dengan fase pertama reformasi yang direncanakan mulai berlaku pada tahun 2026, waktu untuk beradaptasi singkat. Untuk perusahaan dan profesional, mengantisipasi kurva pembelajaran akan menjadi penting untuk menjaga regularitas fiskal dan daya saing di skenario perpajakan yang baru. "ITUpembayaran terpisahitu hanya sebagian dari perubahan. Tapi itu, mungkin, yang paling baik melambangkan logika baru: lebih banyak kontrol, lebih sedikit waktu, dan banyak teknik yang terlibat, conclude Matheus.
