Prije nego što su ukinute od strane Ministarstva financija, nova pravila vezana uz praćenje PIX-a izazvala su niz nedoumica među brazilskom populacijom, posebno među malim poduzetnicima i samostalnim radnicima, da su se bojali plaćati više poreze kada primaju za svoje usluge. To je zato što bi Porezna uprava pratila financijske transakcije iznad 5 tisuća R$ mjesečno za fizičke osobe i 15 tisuća R$ za pravne osobe, automatski prijenos podataka puteme-Financijska, s ciljem suzbijanja praksi poput porezne evazije i pranja novca. Kályta Caetano, voditelj računovodstva platforme za upravljanje MaisMei, jamči da mjera neće "oporezivati PIX", ali pojašnjava da, čak i s opozivom, neformalni radnici mogu plaćati viši porezni teret, formalizacija kao mikropreduzetnik (MEI) najbolji je put za samostalne radnike da izbegnu nepotrebne poreze u budućnosti.
⁇ U prvom redu, ono što je predloženo je globalna praksa koja bi omogućila Poreznoj upravi da uspoređuje podatke svih financijskih institucija kako bi identificirala moguće razlike kada porezni obveznik podnosi svoju prijavu za porez na dohodak. To je već bilo primenjeno na tradicionalne banke. U slučaju MEI-a, porez na teret već je definiran i plaća se mjesečno putem DAS-a (Dokument o naplati Simples Nacional). To jest, ako je samostalni radnik formaliziran u ovom režimu, on neće plaćati više poreze, od kada također ne premašuje svoj godišnji prihod, trenutno u R$81 tisuća. "Radnik na crnom nema tu sigurnost", objasni.
U sektoru građevinarstva, na primjer, u scenariju u kojem jedan zidarski radnik – koji radi kao MEI – prima prijenose svojih klijenata za kupnju građevinskog materijala, možemo pretpostaviti da, u 2024. godini, on je premjestio 130 tisuća R$. Od te vrijednosti, 81 tisuća R$ bi se odnosilo na stvarni prihod (njegovu naknadu za usluge), a 49 tisuća R$ bi odgovaralo kupnji materijala koje su mu njegovi klijenti prenijeli.
U tom slučaju, osim što prijavljujete svoj prihod (R$81 tisuća) u Godišnjoj izjavi o jednostavnom oporezivanju (DASN), mora čuvati račune za kupovinu materijala i potvrde o transferima koje su izvršili klijenti kako bi pokazao da iznos od 49 tisuća R$ nije prihod, to je povrat novca
Već u vezi s Porezom na dohodak fizičkih osoba (IRPF), stručnjak za računovodstvo i upravljanje malim poduzećima, objašnjava da u tom trenutku formalizacija MEI i porezno planiranje omogućuju radniku da plati manje poreze ili, čak i, budi oslobođen od njih.
Izračun IRPF-a za MEI treba se vršiti uzimajući u obzir zakonom dozvoljene odbitke i razdvajanje između prihoda CNPJ-a (prihod MEI-a) i ličnog prihoda. Budući da, za usluge poput onih koje se pružaju u građevinarstvu, oduzima se 32% od bruto prihoda, osim troškova. Međutim, ako samostalni radnik nije MEI, sva vaša dobit, bez odbitka, treba biti izjavljeno i, posljedično, on će morati platiti više poreza, sjećaš se Kályte Caetana.
Komparativ između MEI i Neformalnog Radnika
Uzimajući u obzir već navedeni primjer, dva R$81.000 fakturirano
- Neoporezivi prihod: 81 R$.000 x 32% = R$25.920
- Neto dobitak: R$81.000 – R$25.000 (troškovi) = R$56.000
- Oporezivi prihod: 56 R$.000 – R$25.920 = R$30.080.
Kako je oporezivi prihod od 30 R$.080,00 je ispod praga oslobađanja od R$ 30.639,90 za 2025, zidar bi biooslobođen plaćanja IRPF-a.
Ali slučaj da je bio u neformalnosti – bez MEI i bez plaćanja poreza – cjelokupni prihod od 81 R$.000 biće smatrano oporezivim. Izračunavanje IRPF-a za ovaj scenarij
- Prvih 30 R$.639,90: Oslobođeni
- Višak: 50 R$.360,10
- R$20.080,10 na stopi od 7,5%: R$1.506,01
- R$30.280,00 na stopi od 15%: R$4.542,00
- Ukupno dugovanje poreza na dohodak: 6 R$.048,01
Dakle, kao MEI, ovaj radnik bi prikupio poreze putem DAS-a (80 R$,90/mês em 2025 para serviços), ukupno R$970,80 u godini. Ekonomija bi bila 5 R$.077,21, u vezi s iznosom od 6 R$.048,01 da bi platio s porezom na dohodak fizičkih lica.
Ako bi majstor bio formalizirani samostalni radnik i odlučio plaćati INSS putem Carnê-Leão, INSS bi izračunat na 20% oporezivog prihoda (R$81.000), u ovom slučaju R$16.200 u godini
Osim toga, još bi morao platiti istih 6 R$.048,01 o IRPF o iznos iznad granice oslobađanja, ukupno R$22.248,01 u porezima, više od 21 tisuću R$ više nego MEI (R$970,80 kroz DAS).
Ova situacija samo pojačava važnost dobre financijske organizacije, od jednostavnih mjera poput odvajanja računa fizičke osobe od pravne i čuvanja svih mogućih dokaza. I formalizacija postaje još neophodnija, jer je zaštita od kazni i poreznih sankcija, budući da je režim MEI onaj koji plaća manje poreze u odnosu na neformalnog radnika ili formaliziranog samostalnog radnika s Carnê-Leão, ističe Kályta Caetano
