חברות במגזרים המוזמנים על ידי הפחתת מס על שכר יכולות לבחור לעזוב את המשטר לפני תאריך הסיום הסופי, צפוי ל-2028. החמרה הדרגתית, שמתחיל ב-2025 ונמשך עד 2027, הופך את המשטר לפחות משתלם עבור רבים מהסקטורים, לפי הערכת פדרו אקל, מנהל משפטי ומס שלהעמותה הברזילאית לספקי שירותי תמיכה מנהלית (אברפסה).
"החוק שאושר השנה מציע תהליך מעבר ש, שנה אחרי שנה, יהפוך את משטר הפטור ממס לפחות אטרקטיבי עבור רבות מהחברות, אקל טוען. היתרון העיקרי של משטר הפחתת המיסים על השכר היה החלפת התרומה הפנסיונית של 20% על שכר העבודה בתרומה המחושבת על בסיס ההכנסה הגולמית של החברות, קריאה לתרומת ביטוח לאומי על הכנסה ברוטו (CPRB), עם שיעורים הנעים בין 1% ל-4,5%. מודל זה היה מועיל במיוחד לחברות עם משכורות גבוהות, כיצד טכנולוגיה, בנייה אזרחית ו-17 מגזרים נוספים בכלכלה
עם זאת, מ-2025, החברות יתמודדו עם מערכת היברידית של מיסוי, לאיזו מס על ההכנסה הגולמית יופחת בהדרגה, בעוד התרומה על גיליון השכר תוחזר בהדרגה. ב-2025, למשל, שיעור ה-CPRB יופחת ל-80% מהערך הנוכחי, והחברות יצטרכו לשלם תרומה של 5% על שכר העבודה. ב-2026, התרומה על השכר עולה ל-10%, וב-2027, מגיע ל-15%, באותו הזמן שבו שיעור ה-CPRB ממשיך לרדת. מודל המעבר הזה יצר דאגה במגזרים אינטנסיביים בכוח אדם, שכבר שוקלים את האפשרות לצאת מהמשטר לפני 2028
השפעה פיננסית על חברות ומגזרים מושפעים
"המערכת ההיברידית של מיסוי המוצעת עשויה לגרום לכך שחברות שכבר יש להן משכורות גבוהות ביחס להכנסות יראו את העלויות שלהן גדלות החל מ-2025", הסבר פדרו אקל. הוא מציין כי תחזית עלויות השכר וההכנסות יהיו בעלות משקל מכריע בבחירת החברות בין להישאר או לעזוב את משטר ההקלות. "עבור אותן חברות שהמשכורת מהווה חלק משמעותי מההכנסות", המשטר החדש עשוי להתגלות כלא בר קיימא מבחינה פיננסית, מעודד את היציאה מהתוכנית לפני 2028 וחזרה למשטר הקונבנציונלי של תרומה על השכר.”
כמה מגזרים, כיצד טכנולוגיה ובניין אזרחי, מושפעים במיוחד מהמעבר הזה, מאחר ש, בהם, המשכורות מהוות חלק גדול מההכנסות הגולמיות. רבות מהחברות במגזרים אלה עשויות לבחור לנטוש את ההקלות כבר בשנת 2025, בשל העלייה בעומס המס שהכלל החדש מביא
חזרה אפשרית של פג'וטיזציה
התפתחות אפשרית של החזרת המיסוי היא חזרת המנהג של פייג'וטיזציה. הפג'וטיזציה consiste na contratação de profissionais como pessoas jurídicas (PJs), מה שמאפשר לחברות להימנע מהוצאות עבודה, כמו FGTS, שכר 13 וחופשות. עם התרחיש החדש של העלאה פרוגרסיבית, אפשרי שהחברות יתחילו לפתח פרויקטים של פיג'וטיזציה לתפקידים עם שכר גבוה, מחפשים למזער את העלויות שיגרמו על ידי החזרת המס
הפג'וטיזציה, ששכחה כוח בשנים האחרונות בשל החלטות מנוגדות של הפסיקה, יכול לחזור לזכות במעמד אם הפחתת המיסים על השכר תהפוך לבלתי אפשרית מבחינה כלכלית עבור חברות גדולות. "אנשי מקצוע בתפקידים אסטרטגיים ובשכר גבוה יהיו המושפעים ביותר", מאחר שהפגוטיזציה היא אלטרנטיבה להפחתת העלויות העבודה על פונקציות אלו, אקרסנטה אקל. הוא עדיין מציין שלפני קבלת כל החלטה בנושא זה כדאי לנתח את הסיכונים העובדתיים והמיסויים
העתיד של הפחתת המיסים ורפורמת המיסוי על שכר העבודה
הרפורמה במיסוי על שכר העבודה, צפויה ל-2025, עשוי להשפיע ישירות על עתיד המשטר של הפחתת המיסים. יש דיונים מתמשכים על רפורמה רחבה יותר במיסוי השכר, שיכולים להפוך את הפחתת המיסים על השכר לבלתי נחוצה עוד לפני 2027, אומר. הוא מדגיש שהרפורמה הנלמדת נועדה ליצור מערכת מיסוי יעילה יותר ופחות מעיקה עבור החברות, מה יכול להאיץ את סיום משטר ההקלות הנוכחי
עדיין כך, פדרו מדגיש ש, אם כי מוקדם לקבוע בוודאות את ההשפעה של הרפורמה הזו, היא תביא לשינויים משמעותיים בנוף המיסוי הברזילאי, והחברות צריכות להיות ערות לשינויים אפשריים במשטר התרומות. "הסוף המוקדם של הפחתת המסים יכול להיות מציאות", אם הרפורמה תביא חלופות משתלמות יותר או מפושטות למס על שכר העבודה, סיים
עם ההחמרה ההדרגתית הצפויה בין 2025 ל-2027, המשטר של הפחתת המיסים על שכר העבודה, שבעצם מועיל למגזרי עבודה אינטנסיביים, יכול להפוך לפחות אטרקטיבי. חברות במגזרי טכנולוגיה ובניין כבר שוקלות את האפשרות לנטוש את המשטר, בוחרים לחזור למודל המסורתי של תרומה על השכר. בנוסף לכך, הפיכת מקצוענים מפתח לעובדים עצמאיים צצה כאופציה להפחתת עלויות עבודה. הרפורמה במיסוי השכר, צפויה ל-2025, יכול להגדיר את העתיד של המשטר הזה ואת היתכנות ההמשכיות שלו
