Avant d'être révoquées par le Ministère des Finances, les nouvelles règles concernant la surveillance du PIX ont suscité une série de questions auprès de la population brésilienne, surtout parmi les petits entrepreneurs et les travailleurs indépendants, qui craignaient de payer plus d'impôts en recevant pour leurs services. C'est parce que la Receita Federal allait surveiller les mouvements financiers supérieurs à 5 000 R$ par mois pour les personnes physiques et 15 000 R$ pour les personnes morales, croisement de données automatiquement à travers lee-Finance, dans le but de réprimer des pratiques telles que l'évasion fiscale et le blanchiment d'argent. Kályta Caetano, responsable de la comptabilité de la plateforme de gestion MaisMei, garantit que la mesure ne "taxerait pas le PIX", mais clarifie que, même avec la révocation, les travailleurs informels peuvent payer une charge fiscale plus élevée, la formalisation en tant que micro-entrepreneur individuel (MEI) est le meilleur moyen pour que les travailleurs indépendants évitent des impôts inutiles à l'avenir.
Tout d'abord, ce qui a été proposé est une pratique mondiale qui permettrait à l'Administration fiscale de croiser les données de toutes les institutions financières pour identifier d'éventuelles divergences lorsque un contribuable fait sa déclaration d'impôt sur le revenu. Cela était déjà appliqué aux banques traditionnelles. Dans le cas des MEIs, la charge fiscale est déjà définie et payée mensuellement par le biais du DAS (Document de Recouvrement du Simples National). C'est-à-dire, si un travailleur indépendant est formalisé dans ce régime, il ne paiera plus d'impôts, tant que cela ne dépasse pas non plus son plafond de chiffre d'affaires annuel, actuellement à 81 000 R$. Le travailleur informel n'a pas cette sécurité, explique.
Dans le secteur de la construction civile, par exemple, dans un scénario hypothétique où un maçon – qui travaille comme MEI – reçoit des transferts de ses clients pour l'achat de matériaux de construction, nous pouvons supposer que, en l'année 2024, il a déplacé 130 000 R$. De cette valeur, 81 000 R$ correspondrait au chiffre d'affaires réel (sa rémunération pour les services) et 49 000 R$ correspondraient à l'achat de matériaux que ses clients lui ont transférés.
Dans ce cas, en plus d'informer son chiffre d'affaires (81 000 R$) dans la Déclaration Annuelle du Simples National (DASN), il doit conserver les factures d'achat des matériaux et les preuves des transferts effectués par les clients pour démontrer que le montant de 49 000 R$ n'est pas un chiffre d'affaires, et c'est un remboursement
Concernant l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF), la spécialiste en comptabilité et gestion des petites entreprises, explique que c'est à ce moment que la formalisation du MEI et la planification fiscale permettent au travailleur de payer moins d'impôts ou, même, sois exempt d'eux.
Le calcul de l'IRPF pour le MEI doit être effectué en tenant compte des déductions autorisées par la loi et de la séparation entre le revenu du CNPJ (chiffre d'affaires du MEI) et le revenu personnel. Étant donné que, pour des services tels que ceux fournis dans le secteur de la construction, on déduit 32% du chiffre d'affaires brut, au-delà des dépenses. Cependant, si le travailleur autonome n'est pas un MEI, tout votre rendement, sans déduction, devra être déclaré et, par conséquent, il devra payer plus d'impôts, souviens-toi de Kályta Caetano.
Comparaison entre le MEI et le travailleur informel
Considérant l'exemple déjà cité, de 81 R$.000 facturés
- Revenu non imposable : 81 R$.000 x 32 % = R$25.920
- Bénéfice net : 81 R$.000 – 25 R$.000 (dépenses) = R$56.000
- Revenu imposable : 56 R$.000 – 25 R$.920 = R$30.080.
Comment le revenu imposable de 30 R$.080,00 est en dessous du seuil d'exemption de 30 R$.639,90 pour 2025, le maçon seraitexonéré du paiement de l'IRPF.
Mais s'il était dans l'informalité – sans MEI et sans payer d'impôts – le rendement intégral de 81 R$.000 serait considéré comme imposable. Calculer l'IRPF pour ce scénario
- Premiers 30 R$.639,90 : Exempts
- Excédent : 50 R$.360,10
- 20 R$.080,10 à taux de 7,5% : 1 R$.506,01
- 30 R$.280,00 à taux de 15% : R$4.542,00
- Total de l'IR dû : 6 R$.048,01
Donc, en tant que MEI, ce travailleur aurait perçu des impôts par le DAS (80 R$,90/mês em 2025 para serviços), totalisant 970 R$,80 dans l'année. L'économie serait de 5 R$.077,21, en ce qui concerne le montant de 6 R$.048,01 qu'il paierait avec l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques.
Si le maçon était un travailleur autonome formalisé et choisissait de cotiser à l'INSS par le biais du Carnê-Leão, l'INSS serait calculé sur 20 % du revenu imposable (R$81.000), étant dans ce cas 16 R$.200 dans l'année
De plus, il devrait encore payer les mêmes 6 R$.048,01 de l'IRPF sur le montant au-dessus du seuil d'exonération, totalisant 22 R$.248,01 en impôts, plus de 21 000 R$ de plus que le MEI (970 R$,80 par le DAS.
Ce scénario ne fait que renforcer l'importance d'une bonne organisation financière, à partir de mesures simples comme séparer les comptes de la personne physique de ceux de la personne morale et conserver tous les justificatifs possibles. Et la formalisation devient encore plus indispensable, car cela protège contre les amendes et les pénalités fiscales, étant donné que le régime MEI paie moins de taxes par rapport à un travailleur informel ou un travailleur autonome formalisé avec le Carnê-Leão, met en avant Kályta Caetano
