La réforme fiscale entraînera une augmentation des prix de près de 600 000 articles, entre produits et services, et impactera les entreprises fournisseurs relevant du Simples Nacional. De plus, le taux de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) duale – constitué par la Contribution sur les Biens et Services (CBS) et par l'Impôt sur les Biens et Services (IBS) – peut atteindre 30,3%, au-dessus de 26,5% jusqu'à présent divulgués
L'alerte vient de l'avocat fiscaliste Lucas Ribeiro, fondateur et PDG de ROIT, entreprise spécialisée dans l'intelligence artificielle appliquée à la gestion fiscale, comptable et financière. Ribeiro souligne des points importants qui, jusqu'à présent, passaient inaperçus
L'étude présentée par Ribeiro repose sur une vaste base de données de la ROIT elle-même, spécialisée dans l'accompagnement d'entreprises de diverses activités économiques classées, principalement, pas de régime de Lucro Real, avec des obligations accessoires du Système Public d'Écriture Numérique (Sped), de l'Administration fiscale et documents fiscaux. Des informations ont été compilées à partir de 837 entreprises à travers le pays, qui génèrent un chiffre d'affaires de 470 milliards de R$ par an
Le spécialiste explique que l'analyse de l'impact de la réforme fiscale doit se concentrer attentivement sur le recalcul des prix d'achat des marchandises, services et autres éléments aujourd'hui non imposés, comme c'est le cas du prêt à usage, de la location de biens mobiliers et immobiliers, des prêts contractés, parmi divers autres. Même les points des programmes de fidélité seront imposés!”, discute le spécialiste.
Le calcul doit prendre en compte les impôts applicables sur l'ensemble de la chaîne, pour que ce ne soit qu'ensuite que les nouveaux impôts soient insérés. C'est à partir de cette recomposition qu'il devient possible de définir les nouveaux prix de vente, pour garantir que la marge ne soit pas compromise avec le nouveau système. C'est l'une des raisons pour lesquelles une entreprise ne peut pas se baser sur le changement des taux et doit prêter attention au changement des prix, article a article, d'ores et déjà.Ribeiro constate que, dans de nombreux cas, les entreprises interprètent la réforme fiscale de manière erronée, préoccupées par le taux, quand ils devraient s'inquiéter de la base de calcul, qui sera beaucoup plus large
Dans ce sens, le relevé identifie près de 600 000 articles (584 000, pour être exact) qui devront subir une augmentation. Ce sont des produits et des services des types les plus variés. Déjà du côté du fisc, pour ne pas perdre de recettes, Ribeiro avertit qu'il est impossible, dans les conditions établies, que le taux de TVA dual soit en effet seulement de 26,5%, considérant le scénario de ces entreprises analysées
Pour comprendre l'impact de la réforme, nous devons voir la base de collecte. [E o projeto de lei complementar 68/2024] tem 28 páginas e mais de 20 artigos para definir cálculo de ‘neutralidade’. Il est complexe de concevoir ce calcul, sans que nous soyons en risque d'une majoration extrême des recettes entre 2027 et 2029
C'est pourquoi, Ribeiro appelle la TVA de la réforme fiscale "Ivão", avec des caractéristiques qui s'écartent du concept de taxe sur la valeur ajoutée appliqué dans le monde. Il [IVA] s'identifie comme simple, il se dit neutre et tout le reste, mais il saute le Carnaval, il mange de la feijoada, boire caipirinha… C'est une TVA très différente, c'est une TVA très spéciale, c'est une TVA brésilienne, et nous devons prendre toutes les précautions avec lui.”
IMPACT SUR LES ENTREPRISES DU SIMPLES NACIONAL
Un autre aspect qui mérite attention et qui a été négligé est l'impact de la réforme fiscale sur les entreprises du Simples Nacional. C'est parce que ce segment se caractérise comme fournisseur et client de grandes entreprises, insérées dans le Bénéfice Réel, dont la fiscalité est modifiée, entre autres aspects, pour la génération de crédits d'impôt financiers, c'est-à-dire, le crédit correspondra uniquement au montant effectivement perçu. Il se trouve que l'acquisition d'entreprises du Simples ne donnera pas lieu à la génération de crédits intégraux, réduisant la compétitivité de ces entreprises
De cette manière, les grandes entreprises peuvent perdre 1 milliard de R$ en crédits, pour acheter, actuellement, R$ 6,4 milliards en biens et services. Afin de ne pas supporter cette perte, un risque est que les entreprises du Régime Réel se dispensent, alors, fournisseurs du Simples National, ce qui serait un dommage pour ce segment
La sortie indiquée est que les entreprises du Simples migrent vers le Régime Régulier, avec l'IBS et la CBS calculés comme s'ils étaient dans le Lucro Réel, qu'est-ce qui est complexe. Il y a 6 millions d'entreprises dans le Simples Nacional, qui ne sont pas habituées à la complexité du régime fiscal non cumulatif. Migrer exige des systèmes, processus, culture, connaissance; exige des investissements, argumente le fiscaliste
