Ennen kuin ne peruutettiin valtiovarainministeriön toimesta, uudet säännöt, jotka liittyvät PIXin seurantaan, ovat herättäneet joukon kysymyksiä Brasilian kansassa, erityisesti pienten yrittäjien ja itsenäisten työntekijöiden keskuudessa, jotka pelkäsivät maksavansa enemmän veroja saadessaan palkkioitaan palveluistaan. Tämä johtuu siitä, että verovirasto aikoi valvoa yli 5 000 R:n kuukausittaisia taloudellisia liikkeitä yksityishenkilöiltä ja yli 15 000 R:n liikkeitä yrityksiltä, automaattisesti tietoja ylittäen kauttae-Rahoitus, tavoitteena estää käytäntöjä kuten veronkierto ja rahanpesu. Kályta Caetano, MaisMei-hallintopalvelun kirjanpidon päällikkö, takaa, että toimenpide ei "verottaisi PIX:iä", mutta selventää, että, vaikka kumoamisesta huolimatta, epäviralliset työntekijät voivat maksaa korkeampaa verotaakkaa, mikroyrittäjänä (MEI) rekisteröityminen on paras tapa, jotta itsenäiset ammatinharjoittajat voivat välttää tarpeettomia veroja tulevaisuudessa.
Ensimmäiseksi, se, mitä ehdotettiin, on globaali käytäntö, joka mahdollistaisi verohallinnon yhdistää tietoja kaikista rahoituslaitoksista mahdollisten erojen tunnistamiseksi, kun verovelvollinen tekee tuloveroilmoituksensa. Tätä sovellettiin jo perinteisiin pankkeihin. MEI:ssä tapauksessa, verotuksellinen taakka on jo määritelty ja maksetaan kuukausittain DAS:in (Yksinkertaistetun kansallisen verotuksen keräysasiakirja) kautta. Toisin sanoen, joskus itsenäinen työntekijä on virallisesti rekisteröity tässä järjestelmässä, hän ei maksa enää veroja, kunhan se ei ylitä myöskään sen vuotuisen liikevaihdon rajaa, tällä hetkellä R$81 tuhatta. Epävirallisella työntekijällä ei ole tätä turvaa, selitä.
Rakennusalalla, esimerkiksi, hypotettisessa tilanteessa, jossa muurari – joka työskentelee MEI:nä – vastaa asiakkaidensa siirtoihin rakennusmateriaalien ostamiseksi, voimme olettaa että, vuonna 2024, hän on liikkunut 130 tuhatta R$. Tämä arvo, 81 000 R$ olisi todellinen liikevaihto (hänen palkkansa palveluista) ja 49 000 R$ vastaisi materiaalihankintoja, jotka hänen asiakkaansa siirsivät hänelle.
Tässä tapauksessa, lisäksi ilmoittaa liikevaihtonsa (81 000 R$) Yksinkertaistetun Kansallisen Verotuksen Vuositilastossa (DASN), hänellä on oltava ostolaskut materiaaleista ja asiakkaiden tekemien siirtojen kuitit osoittaakseen, että 49 000 R$ ei ole liikevaihtoa, ja se on hyvitys
Johtuen henkilökohtaisesta tuloverosta (IRPF), pienyritysten kirjanpidon ja hallinnan asiantuntija, selittää, että juuri tässä hetkessä MEI:n virallistaminen ja verosuunnittelu mahdollistavat työntekijän maksaa vähemmän veroja tai, jopa jopa, ole vapaa heistä.
MEI:n henkilökohtaisen tuloveron (IRPF) laskeminen on tehtävä ottaen huomioon lain sallimat vähennykset sekä erottamalla CNPJ:n (MEI:n liikevaihto) ja henkilökohtaisen tulon. Koska, rakennusalalla tarjottaville palveluille, 32% bruttopäivämyynnistä vähennetään, kulujen lisäksi. Kuitenkin, josse itsenäinen työntekijä ei ole MEI, kaikki tulosi, ilman vähennystä, tulee ilmoittaa ja, seuraavasti, hän joutuu maksamaan enemmän veroja, muistatko Kályta Caetanoa.
Vertailu MEI:n ja epävirallisen työntekijän välillä
Ottaen huomioon aiemmin mainitun esimerkin, kaksi R$81.000 laskutettu
- Verotonon verotettavaa: 81 R$.000 x 32% = R$25.920
- Nettotulos: 81 R$.000 – 25 R$.000 (kulut) = R$56.000
- Verotettava tulo: 56 R$.000 – 25 R$.920 = R$30.080.
Kuinka verotettavat tulot 30 R$.080,00 on alle R$ 30 verovapauden raja.639,90 vuoteen 2025, rakennusmies olisivapautettu maksamasta IRPF:ää.
Mutta jos hän olisi epävirallisessa asemassa – ilman MEI:tä ja ilman verojen maksamista – kokonaistuotto 81 R$.000 olisi katsottava verotettavaksi. Lasketaan henkilökohtainen tulovero tässä skenaariossa
- Ensimmäiset 30 R$.639,90: Vapaudet
- Ylijäämä: 50 R$.360,10
- 20 R$.080,10 prosenttia 7:stä,5%: R$1.506,01
- 30 R$.280,00 15 prosentin osuus: R$4.542,00
- Maksettava tulovero yhteensä: 6 R$.048,01
Joten, kuin MEI, tämä työntekijä olisi kerännyt veroja DAS:in kautta (80 R$,90/mês em 2025 para serviços), yhteensä 970 R$,80 vuodessa. Säästö olisi 5 R$.077,21, kuin R$6.048,01 että hän maksaisi henkilökohtaisen tuloveron kanssa.
Josif, josif olisi virallisesti itsenäinen ammatinharjoittaja ja valitsisi maksaa INSS:n Carnê-Leãon kautta, INSS laskettaisiin 20 % verotettavasta tulosta (R$81.000), tässä tapauksessa R$16.200 vuodessa
Lisäksi, hänellä olisi edelleen maksettavaa samat 6 R$.048,01 IRPF: verot, joka ylittää verovapauden rajan, yhteensä 22 R$.248,01 veroissa, yli 21 tuhat R$ enemmän kuin MEI (R$970,80 DAS:n kautta.
Tämä tilanne vain vahvistaa hyvän talousjärjestelyn tärkeyttä, yksinkertaisista toimenpiteistä, kuten erottamalla henkilökohtaiset ja yrityslaskut sekä säilyttämällä kaikki mahdolliset kuitit. Ja virallistaminen tulee entistä tärkeämmäksi, sillä se suojaa verorangaistuksilta ja -sakoilta, koska MEI-järjestelmä maksaa vähemmän veroja verrattuna epäviralliseen työntekijään tai virallisesti rekisteröityyn itsenäiseen ammatinharjoittajaan, jolla on Carnê-Leão, korostaa Kályta Caetano
