Antes de ser revocadas por el Ministerio de Hacienda, las nuevas reglas relacionadas con el monitoreo del PIX han generado una serie de dudas en la población brasileña, especialmente entre los pequeños emprendedores y trabajadores autónomos, que temían pagar más impuestos al recibir por sus servicios. Esto es porque la Receita Federal iba a monitorear movimientos financieros superiores a R$ 5 mil por mes para personas físicas y R$ 15 mil para jurídicas, cruzando datos automáticamente a través de lae-Finanzas, con el objetivo de inhibir prácticas como la evasión fiscal y el lavado de dinero. Kályta Caetano, jefe de Contabilidad de la plataforma de gestión MaisMei, garantiza que la medida no iba a "gravar el PIX", pero aclara que, incluso con la revocación, los trabajadores informales pueden pagar una carga tributaria más alta, siendo la formalización como microempresario individual (MEI) el mejor camino para que los autónomos eviten tributos innecesarios en el futuro.
En primer lugar, lo que se propuso es una práctica global que permitiría a la Receita Federal cruzar datos de todas las instituciones financieras para identificar posibles divergencias cuando un contribuyente presenta su declaración de Impuesto sobre la Renta. Esto ya se aplicaba a los bancos tradicionales. En el caso de los MEIs, la carga tributaria ya está definida y se paga mensualmente a través del DAS (Documento de Recaudación del Simples Nacional). Es decir, si un trabajador autónomo está formalizado en este régimen, él no pagará más impuestos, desde que tampoco supere su límite de facturación anual, actualmente en R$81 mil. “El trabajador informal no tiene esa seguridad”, explica.
En el sector de la construcción civil, por ejemplo, en un escenario hipotético en el que un albañil – que trabaja como MEI – recibe transferencias de sus clientes para la compra de materiales de construcción, podemos suponer que, en el año 2024, él haya movido R$130 mil. De este valor, R$81 mil sería referente a la facturación real (su remuneración por los servicios) y R$49 mil correspondientes a la compra de materiales que sus clientes le pasaron.
En ese caso, además de informar su facturación (R$81 mil) en la Declaración Anual del Simples Nacional (DASN), debe guardar facturas de compra de los materiales y comprobantes de las transferencias realizadas por los clientes para demostrar que el valor de R$49 mil no es facturación, y sí es un reembolso
Ya en relación con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), la especialista en contabilidad y gestión de pequeños negocios, explica que es en este momento que la formalización del MEI y la planificación tributaria permiten que el trabajador pague menos impuestos o, incluso, sé libre de ellos.
“El cálculo del IRPF para el MEI debe hacerse considerando las deducciones permitidas por ley y la separación entre los ingresos del CNPJ (facturación del MEI) y los ingresos personales”. Siendo que, para servicios como los prestados en la construcción civil, se deduce el 32% de la facturación bruta, además de los gastos. Sin embargo, si el trabajador autónomo no es MEI, todo su rendimiento, sin deducción, deberá ser declarado y, consecuentemente, él tendrá que pagar más impuestos, recuerda Kályta Caetano.
Comparación entre el MEI y el trabajador informal
Considerando el ejemplo ya citado, dos R$81.000 facturados
- Rendimiento no tributario: R$81.000 x 32% = R$25.920
- Beneficio neto: R$81.000 – R$25.000 (gastos) = R$56.000
- Rendimiento tributable: R$56.000 – R$25.920 = R$30.080.
Como el rendimiento tributario de R$30.080,00 está por debajo del límite de exención de R$ 30.639,90 para 2025, el albañil estaríaexento del pago del IRPF.
Pero si él estuviera en la informalidad – sin MEI y sin recaudar impuestos – el rendimiento integral de R$81.000 sería considerado tributable. Calculando el IRPF para este escenario
- Primeros R$30.639,90: Exentos
- Excedente: R$50.360,10
- R$20.080,10 a la tasa del 7,5%: R$1.506,01
- R$30.280,00 a la tasa del 15%: R$4.542,00
- Total de IR debido: R$6.048,01
Por lo tanto, como MEI, este trabajador habría recaudado impuestos por el DAS (R$80,90/mês em 2025 para serviços), totalizando R$970,80 en el año. La economía sería de R$5.077,21, en relación al valor de R$6.048,01 que él pagaría con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
En caso de que el albañil fuera un autónomo formalizado y optara por recaudar el INSS a través del Carnê-Leão, el INSS se calcularía sobre el 20% de los ingresos gravables (R$81.000), siendo en este caso R$16.200 en el año
Además de eso, él todavía tendría que pagar los mismos R$6.048,01 del IRPF sobre el valor que supera el límite de exención, totalizando R$22.248,01 en tributos, más de R$21 mil más que el MEI (R$970,80 a través del DAS.
“Este escenario solo refuerza la importancia de una buena organización financiera, a partir de medidas simples como separar las cuentas de la persona física de la jurídica y guardar todos los comprobantes posibles. Y la formalización se vuelve aún más imprescindible, pues protege contra multas y sanciones fiscales, siendo el régimen MEI el que paga menos tributos en relación a un trabajador informal o autónomo formalizado con Carnê-Leão, destaca Kályta Caetano
