La reforma tributaria llevará al aumento de precios de casi 600 mil artículos, entre productos y servicios, y impactará a empresas proveedoras encuadradas en el Simples Nacional. Además de eso, la tasa del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) dual – constituido por la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS) y por el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) – puede llegar a 30,3%, por encima de 26,5% hasta entonces divulgados
La alerta proviene del abogado tributario Lucas Ribeiro, fundador y CEO de ROIT, empresa especializada en inteligencia artificial aplicada a la gestión fiscal, contable y financiera. Ribeiro destaca puntos importantes que, hasta entonces, pasaban desapercibidos
El estudio presentado por Ribeiro se fundamenta en una amplia base de datos de la propia ROIT, especializada en atender empresas de varias actividades económicas encuadradas, principalmente, en el régimen de Lucro Real, con obligaciones accesorias del Sistema Público de Escrituración Digital (Sped), de la Receita Federal y documentos fiscales. Se compilaron las informaciones de 837 empresas de todo el país, que juntas facturan R$ 470 mil millones al año
El especialista explica que el análisis del impacto de la reforma tributaria debe centrarse cuidadosamente en el recalculo de los precios de compra de mercancías, servicios y otros artículos hoy no gravados, como es el caso del comodato, del arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, de los préstamos tomados, entre diversos otros. "Incluso los puntos de programas de fidelidad serán gravados"!”, discute el especialista.
El cálculo debe considerar los tributos que inciden en toda la cadena, para que solo entonces insertar los nuevos tributos. A partir de esta recomposición es que se hace posible definir los nuevos precios de venta, para garantizar que el margen no se vea comprometido con el nuevo sistema. Esta es una de las razones por las que una empresa no puede basarse en el cambio de las alícuotas y necesita prestar atención al cambio de precios, artículo a artículo, desde ya.Ribeiro constata que, en muchos casos, las empresas están interpretando la reforma tributaria de manera equivocada, preocupadas con la tasa, cuándo deberían preocuparse por la base de cálculo, que será mucho más amplia
En ese sentido, el levantamiento identifica casi 600 mil ítems (584 mil, para ser exacto) que necesitarán sufrir aumento. Son productos y servicios de los más variados tipos. Ya por parte de la Hacienda, para no haber pérdida de recaudación, Ribeiro advierte que es imposible, en las condiciones establecidas, que la tasa del IVA dual sea de hecho solo 26,5%, considerando el escenario de estas empresas analizadas
"Para entender el impacto de la reforma", necesitamos ver la base de recaudación. [E o projeto de lei complementar 68/2024] tem 28 páginas e mais de 20 artigos para definir cálculo de ‘neutralidade’. Es complejo diseñar este cálculo, sin estar en riesgo de un aumento extremo de recaudación entre 2027 y 2029
Por eso, Ribeiro llama al IVA de la reforma tributaria de “Ivão”, con características que se desvían del concepto de impuesto sobre el valor añadido aplicado en el mundo. "Él [IVA] se identifica como simple", él se dice neutro y todo eso, pero él salta Carnaval, él come feijoada, bebe caipirinha… Es un IVA muy diferente, es un IVA muy especial, es un IVA brasileño, y tenemos que tener todos los cuidados con él.”
IMPACTO EN LAS EMPRESAS DEL SIMPLES NACIONAL
Otro aspecto que merece atención y ha sido descuidado es el impacto de la reforma tributaria sobre las empresas del Simples Nacional. Esto se debe a que este segmento se caracteriza como proveedor y cliente de grandes empresas, insertadas en el Lucro Real, cuyas tributaciones pasan a ser alteradas, entre otros aspectos, por la generación de créditos tributarios financieros, es decir, el crédito corresponderá solo al valor efectivamente recaudado. Sucede que adquirir de empresas do Simples no resultará en la generación de créditos integrales, reduciendo la competitividad de estas empresas
De este modo, las grandes compañías pueden perder R$ 1 mil millones en créditos, por comprar, actualmente, R$ 6,4 mil millones en bienes y servicios. Con el fin de no asumir esta pérdida, un riesgo es que las empresas del Lucro Real despidan, entonces, proveedores del Simples Nacional, qué sería un daño para este segmento
La salida señalada es que las empresas del Simples migren al Régimen Regular, con el IBS y la CBS calculados como si estuvieran en el Lucro Real, qué es complejo. Hay 6 millones de empresas en el Simples Nacional, que no están acostumbradas a la complejidad del régimen tributario no acumulativo. Migrar exige sistemas, procesos, cultura, conocimiento; exige inversiones, argumenta el tributarista
