A partir de 2026, Brasil implementará una reforma tributaria histórica, introduciendo dos nuevos impuestos indirectos que modernizarán su sistema fiscal. Este cambio traerá la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS) del 8,8%, un tributo federal, y el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) del 17,7%, de ámbito estatal y municipal. Ambos funcionarán de forma análoga al Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA), alineando a Brasil a las mejores prácticas internacionales.
Un aspecto crucial de esta reforma es la tributación de proveedores de servicios digitales no residentes. Esta medida tiene como objetivo igualar la competencia entre empresas extranjeras y nacionales, eliminando una ventaja fiscal que favorecía injustamente a las entidades no residentes. El nuevo régimen tributario abarcará una amplia gama de servicios electrónicos, incluyendo publicidad digital, streaming de contenido, aplicaciones, software y servicios de internet
Panorama del comercio electrónico en Brasil
El mercado digital brasileño presenta un escenario robusto y en expansión. Con 207 millones de usuarios de internet, el país está cerca de la quinta etapa de desarrollo del comercio digital, caracterizado por la normalización de las ventas en línea de productos perecederos y por la presencia de múltiples marketplaces bien establecidos.
El sector B2B domina el espacio digital, superando el B2C por tres veces. A pesar de los recientes desafíos económicos, el PIB brasileño demostró resiliencia, alcanzando 2,9% en 2023, con proyecciones del Banco Mundial que apuntan a un crecimiento más moderado de 1,7% hasta finales de 2024.
El comportamiento del consumidor brasileño es particularmente favorable al e-commerce. Los datos del Informe Digital Global 2023 de Meltwater indican que 59,El 2% de los usuarios entre 16 y 64 años realiza compras en línea semanalmente. Además de eso, el país lidera en tiempo dedicado en línea a actividades como juegos, redes sociales y streaming de contenido.
Marco regulatorio y cumplimiento
El entorno regulatorio brasileño para el comercio digital evoluciona de manera consistente, aunque la implementación puede ocurrir a un ritmo diferente al observado en Europa. El país cuenta con una estructura legal robusta, incluyendo legislaciones sobre transacciones electrónicas, protección de datos, combate a delitos cibernéticos y defensa del consumidor.
Las empresas que operan en el mercado brasileño deben estar atentas a las expectativas de los consumidores, que están acostumbrados a un alto nivel de protección legal. El cumplimiento de las regulaciones locales es esencial para el éxito en el mercado.
Perspectivas de crecimiento e impacto económico
El comercio electrónico ha revolucionado el retail global, proporcionando a las marcas alcance internacional y ofreciendo a los consumidores una conveniencia sin precedentes. Las proyecciones de Statista indican que las ventas globales de comercio electrónico en el retail deben superar los 8 billones de dólares hasta 2027, un crecimiento expresivo en relación a los US$ 2,3 billones registrados en 2017
En América Latina, se espera que las ventas en línea alcancen 160 mil millones de dólares para 2025, con Brasil, México y Argentina representando 67,06% de este mercado en 2024. Este escenario de expansión ha impulsado fusiones y adquisiciones en el sector, además de atraer inversiones significativas para el mercado brasileño.
Brasil se está posicionando como un jugador global en el comercio electrónico al implementar un programa de cumplimiento que promete simplificar el tratamiento de tasas e impuestos. Esta iniciativa no solo beneficiará a las empresas, sino también los consumidores, a través de la reducción de tarifas de importación y de un enfoque más transparente para transacciones internacionales.
La reforma tributaria y las nuevas regulaciones para el comercio digital representan un hito en la modernización económica de Brasil. Las empresas nacionales e internacionales deben prepararse para adaptar sus operaciones a este nuevo escenario, que promete crear un ambiente de negocios más equitativo y dinámico en el país.
