قبل أن يتم إلغاؤها من قبل وزارة المالية, أثارت القواعد الجديدة المتعلقة بمراقبة الـ PIX سلسلة من الشكوك لدى السكان البرازيليين, خصوصًا بين رواد الأعمال الصغار والعاملين لحسابهم الخاص, الذين كانوا يخشون دفع المزيد من الضرائب عند تلقيهم مقابل خدماتهم. هذا لأن هيئة الضرائب الفيدرالية كانت ستراقب التحركات المالية التي تتجاوز 5000 ريال شهريًا للأفراد و15000 ريال للشركات, عبور البيانات تلقائيًا من خلالالمالية الإلكترونية, بهدف مكافحة ممارسات مثل التهرب الضريبي وغسل الأموال. كاليطا كايتانو, رئيس قسم المحاسبة في منصة إدارة MaisMei, يضمن أن الإجراء لن "يفرض ضريبة على البيكس", لكن يوضح أن, حتى مع الإلغاء, يمكن أن يدفع العمال غير الرسميين عبءًا ضريبيًا أعلى, كون التأسيس كميكرو رائد أعمال فردي (MEI) هو أفضل طريق لتجنب الضرائب غير الضرورية في المستقبل للعمال المستقلين.
⁇ في المقام الأول, ما تم اقتراحه هو ممارسة عالمية ستسمح للهيئة الفيدرالية للضرائب بربط بيانات جميع المؤسسات المالية لتحديد أي تناقضات محتملة عندما يقدم دافع الضرائب إقراره الضريبي. كان هذا يُطبق بالفعل على البنوك التقليدية. في حالة MEIs, العبء الضريبي محدد بالفعل ويتم دفعه شهريًا من خلال DAS (وثيقة تحصيل الضريبة الوطنية البسيطة). أي بمعنى, إذا كان العامل المستقل مسجلاً في هذا النظام, لن يدفع المزيد من الضرائب, طالما أنه لا يتجاوز حد إيراداته السنوية, حاليًا بمبلغ 81 ألف ريال. لكن العامل غير الرسمي لا يتمتع بهذه الأمانة, اشرح.
في قطاع البناء والتشييد, على سبيل المثال, في سيناريو افتراضي حيث عامل بناء – الذي يعمل كـ MEI – تستقبل تحويلات من عملائك لشراء مواد البناء, يمكننا أن نفترض أن, في عام 2024, لقد قام بتحويل 130 ألف ريال. من هذه القيمة, 81 ألف ريال ستكون متعلقة بالإيرادات الحقيقية (أجره عن الخدمات) و49 ألف ريال تتعلق بشراء المواد التي قام عملاؤه بتحويلها إليه.
في تلك الحالة, بالإضافة إلى الإبلاغ عن إيراداتك (81 ألف ريال) في الإقرار السنوي للنظام البسيط الوطني, يجب عليه الاحتفاظ بفواتير شراء المواد وإيصالات التحويلات التي قام بها العملاء لإثبات أن المبلغ البالغ 49 ألف ريال ليس إيرادًا, نعم، إنه استرداد
فيما يتعلق بضريبة الدخل للأفراد (IRPF), الخبيرة في المحاسبة وإدارة الأعمال الصغيرة, يشرح أن في هذه اللحظة، يسمح تسجيل MEI والتخطيط الضريبي للعامل بدفع ضرائب أقل أو, حتى حتى, كن خالياً منهم.
يجب حساب ضريبة الدخل الشخصي للمتعاملين الفرديين مع الأخذ في الاعتبار الخصومات المسموح بها بموجب القانون والفصل بين دخل الرقم الضريبي (إيرادات المتعامل الفردي) والدخل الشخصي. بما أن, لخدمات مثل تلك المقدمة في قطاع البناء, يتم خصم 32% من الإيرادات الإجمالية, بالإضافة إلى النفقات. ومع ذلك, إذا كان العامل المستقل ليس MEI, كل عائدك, بدون خصم, يجب أن يتم الإعلان عن, نتيجة لذلك, سيتعين عليه دفع المزيد من الضرائب, تذكر كاليطا كايتانو.
مقارنة بين MEI والعامل غير الرسمي
بالنظر إلى المثال المذكور بالفعل, ثمانية و ثمانون ريالاً.000 فواتير
- دخل غير خاضع للضريبة: 81 ريال.000 × 32% = R$25.920
- صافي الربح: 81 ريال.000 – ٢٥ ريال.000 (المصروفات) = R$56.000
- الدخل الخاضع للضريبة: 56 ريال.000 – ٢٥ ريال.٩٢٠ = ر$30.080.
كيف يكون الدخل الخاضع للضريبة بمبلغ 30 ريال.080,00 تحت حد الإعفاء البالغ 30 ريال.639,90 لعام 2025, العمال سيكونونمعفى من دفع IRPF.
لكن إذا كان في حالة غير رسمية – بدون MEI وبدون دفع الضرائب – العائد الكلي 81 ريال.000 سيكون معتبراً خاضعاً للضريبة. حساب ضريبة الدخل للأفراد لهذا السيناريو
- أول 30 ريال.639,90: معفيون
- الفائض: 50 ريال.360,10
- ٢٠ ريال.080,10 عند معدل 7,5%: ١ ريال.506,01
- 30 ريال.280,00 إلى نسبة 15%: 4 ريال.542,00
- إجمالي ضريبة الدخل المستحقة: 6 ريال.048,01
لذلك, كـ MEI, هذا العامل كان سيجمع الضرائب من خلال DAS (80 ريال),90/mês em 2025 para serviços), مجموعه 970 ريال,ثمانين في السنة. ستكون المدخرات 5 ريالات.077,21, بالنسبة لقيمة 6 ريالات.048,01 أنه سيدفعها من ضريبة الدخل للأفراد.
إذا كان العامل في البناء مستقلاً ومُسجلاً واختار دفع التأمين الاجتماعي من خلال كارن ليون, سيتم حساب المعاش الوطني على 20% من الدخل الخاضع للضريبة (81 ريال).000), كونه في هذه الحالة 16 ريال.٢٠٠ في السنة
بالإضافة إلى ذلك, كان لا يزال يتعين عليه دفع نفس المبلغ 6 ريالات.048,01 من IRPF على القيمة التي تتجاوز حد الإعفاء, مجموعه 22 ريال.248,01 في الضرائب, أكثر من 21 ألف ريال برازيلي أكثر من MEI (970 ريال برازيلي,80 من خلال DAS.
هذا السيناريو يعزز فقط أهمية التنظيم المالي الجيد, من خلال اتخاذ تدابير بسيطة مثل فصل حسابات الأفراد عن الشركات والاحتفاظ بجميع الإيصالات الممكنة. وتصبح formalização أكثر ضرورة, لأنه يحمي من الغرامات والعقوبات الضريبية, كون نظام MEI هو الذي يدفع أقل الضرائب مقارنة بالعامل غير الرسمي أو العامل المستقل الذي تم تسجيله مع Carnê-Leão, يبرز كايلتا كايتانو
